Большая часть имущественных налогов с населения приходится на транспорт /Евгений Разумный / Ведомости
На уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество (квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства и проч.) физических лиц (НИФЛ) за 2018 г. у россиян остается чуть более недели. Последний день уплаты этих налогов в этом году приходится на 2 декабря. Тех, кто не уложится в этот срок, ждут штрафы.
В этом году налоговики разослали россиянам 69,1 млн уведомлений об имущественных налогах за 2018 г., сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС). Почти 53 млн отправлены по почте, остальные в электронном виде в личные кабинеты на сайте ФНС.
В этом году квитанции на оплату налога в письмах ФНС не направляла: реквизиты для совершения платежа с его уникальным идентификатором (QR-кодом) указаны в самом уведомлении.
Это позволит защитить граждан от мошенников, которые в сезон оплаты начинают рассылать им фальшивые квитанции, говорится в материалах ФНС.
Некоторым гражданам уведомление может не прийти. Например, такое происходит, если сумма начисленных налогов окажется меньше 100 руб. или же информация о принадлежащей человеку машине или квартире отсутствует у налоговой службы. «На практике электронный документооборот между органами власти работает не идеально.
Из-за этого человек может не получить налоговое уведомление. Но это не освобождает от уплаты», – говорит руководитель практики налогового права национальной юридической службы «Амулекс» Анатолий Нагиев.
В таком случае он рекомендует гражданам самостоятельно подать заявление о необходимости начислить налог в налоговую инспекцию или МФЦ и проинформировать налоговиков о неучтенном имуществе, чтобы избежать просрочек и пеней.
Впрочем, в этом году россияне могли не дожидаться уведомлений, авансом уплатив определенную сумму в виде единого налогового платежа. Его можно внести, например, через личный кабинет или сервис «Уплата налогов, страховых взносов» ФНС.
Сумма может быть любой, зачет платежа налоговые органы обещают произвести самостоятельно и в срок.
Правда, в первую очередь будут погашены задолженности и пени по налогам прошлых лет, если таковые имеются у собственника, напоминает партнер Taxology Алексей Артюх.
Ежегодные платежи населения по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам плавно росли с 178,2 млрд руб. в 2015 г. до 238,5 млрд руб. в 2018 г. Сборы этого года (налоги за 2018 г.), вероятно, будут еще выше.
По крайней мере, промежуточные данные Федерального казначейства о поступлениях в бюджет на 1 октября 2019 г. указывают на рост сборов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года: по налогу на имущество – на 27%, по транспортному налогу – почти на 20%, по земельному – почти на 17%.
А ФНС разослала уведомлений по этим налогам за 2018 г. на общую сумму 279 млрд руб.
Дело, в частности, в том, что НИФЛ рассчитывается по формуле, которая учитывает площадь объекта, его тип и стоимость, а с 2016 г. регионы России постепенно переходят на новую базу расчета НИФЛа – по кадастровой стоимости объекта недвижимости, которая максимально приближена к его рыночной цене.
Раньше НИФЛ считался по инвентаризационной стоимости (ее определяли БТИ), она была ниже рынка. В первые три года перехода применяются понижающие коэффициенты – от 0,2 в первый до 0,6 в третий. С четвертого года налогооблагаемую базу по НИФЛ устанавливают местные органы власти. Например, в Москве сумма налога за 2018 г.
рассчитывается исходя из полной кадастровой стоимости объекта. При этом она может превышать сумма налога за предыдущий год не более чем на 10%.
Предельные ставки налога на имущество установлены Налоговым кодексом. Конкретную ставку для каждой группы объектов устанавливает регион. Например, в Москве по самой низкой ставке – 0,1% – считается налог для объектов дешевле 10 млн руб.
по кадастру, а также для гаражей и машино-мест. Квартиры стоимостью 10–20 млн руб. облагаются по ставке 0,15%, 20–50 млн руб. – 0,2%. Прочие объекты, к которым, кстати, относятся и апартаменты, облагаются налогом в 1,5%.
Самая высокая ставка – 2% – действует в отношении объектов дороже 300 млн руб.
Вторая причина роста – регулярная кадастровая переоценка. В 2019 г. она затронет 65 регионов страны, говорится в сообщении Федеральной кадастровой палаты. Ее результаты будут видны в уведомлениях только в следующем году.
Однако не всегда она приводит к росту суммы налога. Например, средняя стоимость жилья в многоквартирных домах в Москве в результате кадастровой переоценки в 2018 г.
снизилась на 17%, передавал ТАСС со ссылкой на ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования».
Однако драматического роста имущественного налога за 2018 г. в платежках не будет: с прошлого года его ежегодный предельный рост был законодательно ограничен 10% к предыдущему году.
Еще одна причина роста сбора налогов – увеличение объектов недвижимости и автомобилей в собственности у россиян.
Ставка земельного налога составляет 0,3–1,5% от кадастровой стоимости участка, но ее конкретные значения для каждого вида земли определяют местные органы власти. Например, в подмосковном Красногорске самые низкие ставки – 0,3% – полагаются дачникам, 0,7% – владельцам гаражей, а 1,5% – тем, кто не использует сельхозземли по назначению.
Для владельцев земельных участков в 2019 г. произошло несколько приятных изменений. Во-первых, земельный налог за 2018 г. рассчитали с учетом того же ограничения, что и для НИФЛа (рост более чем на 10% к прошлому году). Во-вторых, если кадастровая стоимость земли была успешно оспорена или пересмотрена в течение года, то налог будет рассчитываться по ней с момента внесения изменений в ЕГРН.
Транспортным налогом облагаются владельцы машин, мотоциклов, мотороллеров, снегоходов, яхт, катеров, вертолетов, самолетов и т. д. Ставка рассчитывается исходя из мощности. Так, за автомобили с мощностью двигателя 100–125 лошадиных сил (л. с.) москвич заплатит 25 руб. за каждую лошадиную силу, за мотоцикл мощностью 20–35 л. с. – 15 руб.
Ряд автолюбителей от такого налога избавлены: речь идет, например, об инвалидах, а также о владельцах похищенных машин.
Однако в отношении последних ранее в законодательстве был пробел: транспортные средства не облагались налогом, только пока они находились в розыске, а когда разыскные мероприятия прекращались, хозяевам ненайденных машин вновь приходили квитанции. С этого года налог (за 2018 г.) на ненайденные автомобили не начисляется.
При расчете НИФЛа каждый налогоплательщик получает вычеты. Кадастровая стоимость комнаты сразу же уменьшается на 10 кв. м, квартиры – на 20 кв. м, жилого дома – на 50 кв.
м, а единого недвижимого комплекса (земельный участок с домом и хозпостройками) – на 1 млн руб. Владельцы нескольких объектов недвижимости получают вычеты по каждому из них.
Если у объекта несколько собственников, то вычет в рублях делится пропорционально их долям.
В этом году для многодетных семей ввели дополнительные вычеты по НИФЛу: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, если речь идет о квартире, и по 7 кв. м – для жилых домов. По земле многодетным семьям также полагается вычет в размере шести соток.
Для льготных категорий (например, пенсионеры, ветераны и инвалиды) вводится беззаявительный порядок предоставления льгот, напоминает юрист Forward Legal Федор Закабуня. То есть, если ранее налоговики уже получали сведения о льготниках, дополнительно обращаться к налоговикам не придется.
Если в налоговом уведомлении отражена некорректная сумма, то налогоплательщик вправе заявить об этом в ФНС. В течение 30 дней будет проведена камеральная проверка, и в случае ошибки физлицо получит уточненное налоговое уведомление.
Если с результатами проверки плательщик не согласен, то заплатить налог придется, а уже после оспаривать начисленную сумму в судах.
Иначе за каждый день просрочки начиная с 3 декабря будет начисляться пеня – неуплаченная сумма налога, умноженная на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (она равна ключевой ставке и сейчас составляет 6,5%. – «Ведомости»).
Исправленная версия. Уточнена информация о порядке расчета НИФЛ.
Прощение от Путина: кому президент предложил списать долги по налогам
14.12.2017
Источник: РБК Время чтения: 26 минут
Михаил Метцель / ТАСС
Президент Владимир Путин не объявил на своей большой пресс-конференции о налоговых реформах. Но он выступил с несколькими инициативами, в том числе о прощении налоговых долгов граждан и предпринимателей на сумму около 60 млрд руб.
Президент Владимир Путин на традиционной большой пресс-конференции в четверг, 14 декабря, подтвердил, что в ближайшие годы масштабных налоговых преобразований, таких как обсуждавшийся еще недавно налоговый маневр, ждать не стоит.
О «маневрах в налоговой системе» после 2018 года, когда истечет мораторий на повышение налоговой нагрузки, самим Путиным и объявленный в 2014 году, пока «рано говорить»: эта дискуссия «сначала должна быть проведена на экспертном уровне и после принятия решения вынесена на обсуждение вместе с бизнес-сообществом», сказал президент. Так он ответил на вопрос о том, будут ли расти налоги.
Однако Путин высказал несколько инициатив, направленных скорее на точечное облегчение налогового и долгового бремени граждан.
Это прощение долгов физлиц по имущественным налогам, долгов индивидуальных предпринимателей по налогам и страховым взносам, а также долгов по НДФЛ, начисляемому на «материальную выгоду», которая возникает в результате списания задолженности граждан по банковским кредитам или коммунальным услугам. Из слов Путина следует, что такая «амнистия» может затронуть долги на общую сумму до 60 млрд руб.
Не первый «подарок»
Кроме того, Путин предложил освободить пенсионеров, инвалидов и ветеранов от налога на землю — на их шесть соток, как выразился президент.
Наконец, он сообщил, что власти обсуждают перераспределение собираемых налогов от федерального бюджета в пользу регионов, и пообещал ограничить рост неналоговой нагрузки на бизнес (сборы и платежи, формально не относящиеся к налогам).
Традиционно такие заявления Путина чуть позже облекаются в форму поручений правительству.
У регионов уже «достаточно полномочий», указывает старший директор группы региональных финансов Fitch Владимир Редькин: «Любая передача дополнительных полномочий ведет к риску недостаточного финансирования, что мы видели, например, в так называемых майских указах.
Консолидированный субфедеральный бюджет практически бездефицитен, сектору в целом вряд ли нужны дополнительные доходы, считает он. Но есть существенная доля регионов с большим дефицитом и крупными долгами, и их проблемы обсуждаются недостаточно широко, полагает Редькин.
Нужно сильнее выравнивать бюджетную обеспеченность не между регионами и федерацией, а между самими субъектами, во многих странах это решается централизованным перераспределением налоговых доходов от богатых регионов к бедным. «Сектор региональных бюджетов в целом сбалансированный: «температура» региональных бюджетов — 36,6.
Но есть регионы в тяжелом положении, скажем так — «в реанимации». И нужно думать не о том, чтобы в целом температуру на одну десятую градуса подкрутить, а о том, чтобы перевести их в общую палату», — заключает Редькин.
«Предлагаемые инициативы — скорее точечные меры облегчения для налогоплательщиков. Амнистией это можно назвать только в широком обывательском смысле.
Обычно она подразумевает возможность задекларировать доходы, налоги с которых ранее не уплачивались.
А текущее предложение — скорее скромный предновогодний подарок», — рассуждает партнер налоговой практики адвокатского бюро КИАП Михаил Успенский.
Это не первый предвыборный «подарок» Владимира Путина: в ноябре 2011 года он поручал налоговым органам списать задолженность россиян по налогам, накопившуюся по состоянию на 1 января 2009 года, на сумму 36 млрд руб.
Без резких маневров
Год назад Путин дал старт обсуждениям настройки налоговой системы, которые привели к тому, что Минфин предложил налоговый маневр — снижение общей ставки страховых взносов до 22% и повышение ставки НДС до тех же 22%.
В начале года Минфин и Минэкономразвития говорили об этой идее публично, но затем обсуждения стихли — после того, как Путин сказал, что вести разговоры о маневре преждевременно. Разговоры о налоговой реформе шли целый год, но сейчас их нет, указывает директор программы «Экономическая политика» Московского центра Карнеги Андрей Мовчан.
Минфин в ноябре включил налоговый маневр в свой доклад правительству о налоговой настройке, но в итоговом докладе правительства президенту в декабре этого предложения уже не было, говорит РБК федеральный чиновник.
После выборов «возможно всё», так как «страна находится в ручном управлении», считает Мовчан. Правительство может принять решения, прямо противоположные тем, что обсуждались до этого, а фискальная нагрузка, наверное, вырастет, так как то, что говорит Путин, по факту никогда не исполняется, отмечает экономист.
Вернуть к жизни дискуссии о более глубоких налоговых изменениях могут перестановки в правительстве, говорится в вышедшем в четверг годовом обзоре по России от Bank of America Merrill Lynch. Впрочем, Путин заявил на пресс-конференции, что пока не готов говорить о новых членах кабинета министров.
Простить долги гражданам
Путин сказал, что у россиян есть непогашенная задолженность по налогам, и предложил ее простить. «Эти задолженности касаются, дай бог памяти, где‑то 42 млн человек. И общий объем этой задолженности — 41 млрд», — сказал президент.
Он не уточнил, какие налоги имеет в виду (пресс-секретарь президента Дмитрий Песков не ответил на вопрос РБК). К налогам, которые уплачивают физлица, относятся НДФЛ и «имущественные» налоги (на землю, транспорт и недвижимость. — РБК), говорит Успенский.
«Подоходный налог, как правило, удерживает работодатель, поэтому методом исключения остаются налоги имущественного типа», — рассуждает он.
По данным ФНС, на 1 ноября 2017 года совокупная задолженность физлиц по этим налогам составляла 148 млрд руб., в том числе 43 млрд руб. — по налогам на недвижимое имущество и земельным участкам.
Поэтому вполне возможно, что президент имел в виду налоги физлиц на недвижимость и землю. Неназванный федеральный чиновник пояснил «Ведомостям», что речь идет о долгах, накопленных по состоянию на 1 января 2015 года.
На эту дату задолженность граждан по налогам на имущество и землю, включая неуплаченные пени, составляла 40,5 млрд руб., подсчитал РБК по данным ФНС.
«Амнистия» для предпринимателей
Путин также выступил с предложением освободить 2,9 млн индивидуальных предпринимателей от долгов по налогам и страховым взносам на 15 млрд руб. «Человек начал работу, начал бизнес. Что‑то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — сказал президент.
Речь идет о задолженности ИП по страховым взносам в социальные фонды, пояснил РБК президент «Опоры России» Александр Калинин. ИП вне зависимости от наличия доходов должен выплачивать примерно 3 тыс. руб. в месяц в ПФР и ФОМС, а в случае неуплаты взносов ему грозил семикратный штраф.
«Когда передавали базу данных из Пенсионного фонда в ФНС, налоговая служба обратила внимание на гигантские суммы — 15 млрд руб. задолженности, — говорит Калинин.
— ФНС, естественно, достаточно жестко отслеживает задолженности по страховым взносам: если у человека есть такая задолженность, он обязан ее погасить, а если он это не сделает, он не сможет открывать новое предприятие или работать руководителем в тех или иных предприятиях, пока эта задолженность не будет погашена».
На практике часто возникают случаи, когда предприниматели перестают вести бизнес, но не закрывают ИП, и взносы продолжают начисляться, говорит Успенский.
«Достаточно много ИП имеют задолженность даже по фиксированным страховым взносам (сейчас это около 28 тыс. руб. в год). Но речь вполне может идти и об иных видах платежей, например по упрощенке или ЕНВД», — говорит юрист.
По его словам, такое происходит, если бизнес себя не оправдал, а предприниматель просто забывает закрыть ИП в официальном порядке.
Для индивидуального предпринимателя страховые взносы — это, по сути, вмененный налог, который начисляется в минимальном размере независимо от того, ведет он фактическую деятельность или нет, говорит руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов.
Но из слов президента пока не понятно, идет ли речь только о списании долгов для тех, кто забросил бизнес, не закрыв его, отмечает юрист.
Возможно, законодатель уточнит круг лиц и виды задолженности, которые подпадают под амнистию: в нее могут включить, например, и долги по налогу на имущество или НДС, возникшие при осуществлении деятельности.
Списать долги по списанным долгам
Другое предложение президента — списать долги по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), которые возникают у граждан в результате списания их задолженности по банковским кредитам, коммунальным услугам или, например, услугам телефонной связи. Путин назвал эти долги «абсолютно бессмысленной вещью», «несправедливой нагрузкой». Он оценил такие долги в «миллиарды рублей».
Такие списанные долги за оказанные услуги всегда считались «материальной выгодой» с точки зрения налоговиков (условные доходы, как сказал Путин). С этих доходов нужно платить НДФЛ 13%.
Но до 2016 года в законе не было четко прописано, когда следует начислять такой НДФЛ, поэтому практического механизма начисления и взыскания такого налога не было.
В этом году организации, которые списывают гражданам безнадежные долги, например операторы связи, начали уведомлять налоговую о списаниях такой задолженности, писал РБК.
Материальная выгода от списания долгов всегда подлежала обложению НДФЛ, но практический механизм появился недавно. Когда он заработал, стало ясно, что овчинка не стоит выделки: расходы на администрирование большие, а суммы, как правило, маленькие, поэтому проще их просто списать, считает Зарипов.
Льготы пенсионерам
Путин поручил освободить пенсионеров и льготников, среди которых Герои Советского Союза (России), инвалиды, ветераны войны, от уплаты налога на земельные участки по кадастровой стоимости.
Сейчас пенсионеры по старости освобождены от налога на квартиры и другие строения и помещения в их собственности, но не от земельного налога. А для льготных категорий по земельному налогу, куда пенсионеры не входят, предусмотрен денежный вычет 10 тыс. руб.
из налоговой базы — кадастровой стоимости земельного участка.
Президент выразил желание, чтобы все льготные категории граждан, которые получают вычет, плюс пенсионеры «не платили вообще за все эти шесть соток никаких налогов». Пока не ясно, как будет применяться льгота к участкам больше этого размера.
«Это очень существенная мера, особенно для пригородных регионов, как Москва и Санкт-Петербург. Достаточное большое количество людей имеют пригородные участки с дачами, садовыми домиками.
Иногда это очень неудобные, маленькие земельные участки по шесть соток на болотах, которые люди сами осушали и выращивали там укроп и огурцы.
И вдруг оказалось, что это все — актив, за который надо платить налог», — сказала РБК декан факультета экономики недвижимости РАНХиГС Елена Иванкина.
По ее словам, по Московской области кадастровая стоимость земельных участков может составлять от $1 тыс. до $10 тыс. в обычных подмосковных местах. «Для льготных категорий $10 тыс.
— это очень большая сумма, которую они совершенно не в состоянии платить», — говорит Иванкина. По ее подсчетам, с участка десять соток размер земельного налога может составлять около $300, или 18 тыс. руб. в год.
«Освобождение льготных категорий граждан и пенсионеров от уплаты земельного налога — это очень правильная мера», — резюмирует она.
В пресс-службе Росреестра РБК сообщили, что не производят расчеты средней кадастровой стоимости земель в России.
По данным комитета Торгово-промышленной палаты (ТПП) России по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, средняя кадастровая стоимость земель садоводческих, огороднических и дачных объединений, расположенных, например, в границах Подмосковья, составляет 154,3 тыс. руб.
за одну сотку, в Курской области — 26,4 тыс. руб. Максимально возможная ставка по налогу на участки такого назначения составляет 0,3% (власти на местах могут устанавливать более низкие ставки).
Исходя из цифр ТПП, налог на землю десять соток в Московской области в среднем составляет 4,6 тыс. руб. в год, или около 400 руб. в месяц, при средней пенсии в Москве и Подмосковье около 14 тыс. в месяц.
Налоговая амнистия Путина: как россиянам простят долги
По данным ФНС, более чем за 20 млн граждан на 1 января 2015 г. числилась недоимка по имущественным налогам и неурегулированная задолженность по пеням на общую сумму свыше 103 млрд рублей. Хотя часть этих обязательств и была погашена в последующие периоды, на сегодня ее размер все еще превышает 40 млрд руб.
Президент РФ Владимир Путин о налоговой амнистии для физических лиц и ИП заявил на своей пресс-конференции 14.12.2017 г., предложив освободить должников от накопившихся выплат без лишних бюрократических формальностей. В рекордные сроки был разработан соответствующий законопроект, а 29 декабря, в последний рабочий день 2017 года, закон № 436-ФЗ уже был опубликован.
| 1993 г. | Длилась амнистия 33 дня, вследствие чего физические и юридические лица могли заявить о собственных долгах, перечислив недоимки без последствий |
| 2007 г. | Амнистия распространялась на простых граждан и индивидуальных предпринимателей. На протяжении целого года предлагалось погасить задолженность, образовавшуюся до 2006 года. |
| 2015 г. | Разрешено было подать декларации в период с июля по декабрь 2015 года о полученных денежных средствах и имуществе, данные о которых утаивались. |
Непростая экономическая ситуация, введение санкций против российских компаний, падение курса национальной валюты спровоцировали рост задолженности владельцев собственного бизнеса перед бюджетом. Все эти факторы стали причиной проведения новой налоговой амнистии, которая позволила списать образовавшиеся у физических лиц просрочки по платежам.
Налоговая амнистия 2018 для ИП подразумевает списание некоторых долгов физических лиц полностью.
Основанием для этого служит подписанный 28 декабря 2017 года федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты» (далее – Закон № 436-ФЗ).
Основные положения принятого документа вступили в законную силу на следующий день, но для некоторых положений был установлен другой, более поздний срок.
Главным преимуществом принятого закона является то, что вся безнадежная задолженность будет списана полностью без необходимости ее погашения впоследствии. Кроме этого, прощены будут пени и штрафы, которые образовались из-за неуплаты взносов. Если налоги уже были взысканы с индивидуального предпринимателя до вступления в силу закона, возврат средств производиться не будет.
Амнистия по налогам для ИП 2018 года имеет одну важную особенность – закон не ограничивает минимальную или максимальную сумму налогов. Списанию подлежит вся образовавшаяся недоимка.
Так, например, у индивидуального предпринимателя образовалась задолженность величиной 240 тыс. рублей. Начисленные штрафы и пени составили 23 тыс. По итогу долг перед бюджетом составил 263 тыс. рублей.
Вся эта сумма подпадает под амнистию.
Согласно официально принятым изменениям в НК РФ, устанавливаются определенные временные рамки, определяющие срок, за который будет прощена имеющаяся задолженность. Амнистия распространяется на:
- Долги по налоговым взносам, которые возникли у ИП вне зависимости от применяемого налогового режима на 1 января 2015 года.
- Неуплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд России (далее – ПФР), штрафы и пени по ним, образовавшиеся до 1 января 2017 года.
Предлагаем ознакомиться: Как исчисляется налог на имущество физических лиц?
Кто попадает под налоговую амнистию в 2018
Законом № 436-ФЗ определен круг должников, которых коснется амнистия. Она не распространяется на юридических лиц, действует лишь в отношении следующих групп граждан:
- Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов. Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:
- квалифицированную электронную подпись;
- учетную запись на портале Госуслуг;
- регистрационную карту для входа в личный кабинет.
- Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них. Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.
- Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица. Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.
По каким налогам пройдет налоговая амнистия 2018 для физических лиц
Закон № 436-ФЗ ограничивает период, за который списываются налоговые долги россиян. Под амнистию попадает недоимка, образовавшаяся до 1 января 2015 г. и до сих пор не погашенная, а также пени, начисленные на эту недоимку, и не уплаченные на момент, когда налоговики приняли решение о ее списании. Долги, возникшие позднее 01.01.2015 г., подлежат оплате.
Сразу нужно уточнить, каких долгов не касается закон о налоговой амнистии-2017 для физических лиц: капремонт (неуплаченных взносов на него), непогашенных кредитов, алиментов, коммунальных платежей и т.п. Эти обязательства граждан не относятся к налоговым, поэтому освобождения от них данная амнистия никому не принесет.
Налоги, по которым подлежат «прощению» долги в рамках налоговой амнистии для физических лиц:
- транспортный налог,
- налог на имущество граждан,
- земельный налог.
Имущественные налоги физлиц налоговики рассчитывают сами, а затем, не менее чем за месяц до окончания сроков, установленных для уплаты, рассылают уведомления налогоплательщикам.
Крайний срок платежей по имущественным налогам – до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Исходя из данных сроков, следует, что фактически налоговая амнистия-2018 для физических лиц транспортный налог, земельный и налог на имущество затронет в части просроченных обязательств за 2013 год и ранее.
Амнистии подлежат все должники-физлица, независимо от их материального состояния и размера накопленного долга, а также от причин, по которым этот долг возник.
Какие задолженности спишут в 2018 индивидуальным предпринимателям
Амнистия по уплате налогов для ИП, объявленная на 2018 год, подразумевает списание безнадежной задолженности. Недоимка возникает вследствие неисполнения обязанностей по уплате обязательных налогов и взносов. Она формируется из-за невозможности ее взыскания по разным объективным причинам:
- у должника нет финансовых и/или материальных (через реализацию имущества) возможностей погасить недоимку;
- признание должника банкротом;
- вынесение приставом постановления об окончании исполнительного производства;
- исключение физического лица из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
- срок исковой давности прошел;
- ликвидация организации;
- должник лишился свободы или наступила его смерть и пр.
Проводимая в 2018 году амнистия имеет как свои неоспоримые плюсы, так и минусы. С точки зрения предпринимателей она является безболезненным способом списания образовавшегося финансового бремени.
Административный аппарат тоже поддерживает такие шаги – уменьшается «бумажная» работа, экономятся средства, направляемые на взыскание долгов, и появляется шанс наладить сотрудничество с ИП по-новому.
Закон о налоговой амнистии для ИП 2018 поможет решить вопрос с задолженностью и избежать штрафов для бывших предпринимателей, которые не справились с ведением бизнеса, или зарегистрировавшись, так и не приступили к развитию собственного дела. Если говорить о недостатках, существует риск увеличения должников среди законопослушных граждан, оплачивающих свои обязательства вовремя.
| Общая система налогообложения (ОСНО) |
|
| Упрощенная система налогообложения (УСНО) | Единый налог |
| Вмененная система (ЕНВД) | Единый налог на вмененный доход, который не зависит от полученной выручки |
| Патентная система (ПСН) | Оплачивается стоимость патента в зависимости от вида деятельности и условий применения |
| Система налогообложения для производителей, переработчиков и реализаторов сельскохозяйственной продукции | Уплачивается единый налог |
Согласно статье 12 закона № 436-ФЗ вся образовавшаяся недоимка по вышеперечисленным налогам подлежит полному списанию. Дополнительно будут прощены пени и штрафы, начисленные за непогашенные вовремя обязательства. Никаких дополнительных условий по величине задолженности тоже не существует. Налоговики обязаны аннулировать все долги, возникшие у ИП до 1 января 2015 года.
Помимо налоговых недоимок у индивидуальных предпринимателей могли образоваться долги по неуплате страховых взносов, которые перечисляются в государственные внебюджетные фонды. Налоговая амнистия 2018 для ИП по страховым взносам предусматривает возможность аннулирования образовавшейся задолженности и возникших в связи с этим пеней и штрафов за период до 1 января 2017 года.
В данном случае амнистия распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, но еще нотариусов, адвокатов и прочих физических лиц, занимающихся частной практикой и обязанных вносить страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медстрахования. Кампания затрагивает всех ИП – которые продолжают заниматься предпринимательством и тех, кто прекратил деятельность.
При внимательном изучении закона становится ясно, что не вся задолженность по страховым взносам идет в зачет. Аннулирование долгов будет произведено только тем ИП, для которых взносы по обязательному страхованию начислялись в максимальном размере согласно закону № 212-ФЗ, подписанному 24 июля 2009 и утратившему силу с 1 января 2017. Этим объясняется установленный амнистией период.
8 х МРОТ х 26% х К, где:
- 26% – величина тарифа страховых взносов;
- К – количество месяцев и/или дней году, на протяжении которых осуществлялось ведение предпринимательской деятельности;
- Величина МРОТ:
- 2014 – 5 554 р.;
- 2015 – 5 965 р.;
- 2016 – 6 204 р.
Методом вычисления можно определить сумму, положенную к уплате страховых взносов. Так, например, за 2016 целый год она равняется 154 851,84 р. (8 х 6204 х 0,26 х 12 = 154851,84). Вдобавок к этому стоит учесть начисленную пеню и штрафы. Итоговая сумма без каких-либо ограничений по максимальной величине будет списана с задолженности предпринимателя.
Платежи в бюджет которые не подлежат амнистии
Согласно налоговой амнистии 2018 для ИП не все долги подлежат списанию. Закон № 436-ФЗ четко определяет их:
- Акцизы. Ежемесячно предприниматели, которые осуществляют операции с подакцизными товарами (алкоголь, табак и пр.), обязаны вносить в федеральный бюджет определенную сумму налога, которая оговаривается законодательством. Акциз – это косвенный сбор, который первоначально оплачивается предпринимателем, а впоследствии включается в стоимость продукции. Сумму взноса определяют разными способами: по фиксированным ставкам, процентным тарифам или комбинированным способом. Выбор зависит от единиц измерения продукции (килограммы, литры и т. д.) и определяется законодательством. Авансовый платеж по акцизам перечисляется не позднее 15 числа, а окончательный – до 25.
- Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением общераспространенных, например, щебень, песок и т. д.). Ставки исчисляются двумя способами: в процентном отношении налоговой базы, определяемой как стоимость добытого полезного ископаемого, или в рублях за тонну. Уплачивается ежемесячно в бюджет по месту нахождения участка, где добываются полезные ископаемые, не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным. Если недра находятся за пределами РФ, взносы производятся по месту жительства ИП.
- НДС при перевозке грузов через границу России. Федеральный налог, уплачиваемый ИП таможенным органам в общеустановленном порядке. Даже если предприниматель не является плательщиком налога и работает по упрощенке или вмененке, согласно НК РФ он обязан осуществить выплату ввозного НДС.
- Страховые взносы за наемных работников.
- Страховые взносы за себя, которые уплачиваются в фиксированных размерах. К ним относятся взносы в ПФР и по обязательному медицинскому страхованию. Размер их определяется ежегодно, а оплата происходит до 31 декабря.
Порядок и правила списания безнадежной задолженности ИП
Аннулировать долги в 2018 году, которые образовались у бывших и действующих предпринимателей, будет ИФНС, расположенная по месту проживания физлица. Сумма задолженности будет определяться согласно информации, которая имеется в государственных структурах. Законом не предусмотрена точная форма документа, касающегося амнистии недоимки.
Статьи 11 и 12 закона № 436-ФЗ оговаривают, что решение по амнистии принимается УФНС без личного участия предпринимателя, т. е. выполнение норм закона происходит автоматически без направления уведомления. Не фиксируется и срок, на протяжении которого аннулируется просрочка. По предположениям специалистов, такая неопределенность может послужить причиной затягивания процесса.
Поставленная президентом задача дебюрократизировать процесс амнистии 2018 года предполагает, что налоговые органы сами выполнят всю работу без привлечения к процессу задолжников. Законодательством не возбраняется предпринимателю самостоятельно обращаться в ИФНС с просьбой разъяснить порядок принятия решения о списании недоимки и в какие сроки будет проведена процедура.
Если ИП, попадающий под налоговую амнистию, подал в налоговую соответствующее заявление, рассмотреть обращение специалисты инспекции обязаны не позднее 30 дней с момента подачи бумаги.
Такие нормы установлены федеральным законом № 59-ФЗ от 02.05.2006. После этого задолжник будет извещен о принятом в отношении его решении с указанием сроков списания задолженности в 2018 году.
Путин подписал закон о списании долгов физлиц по имущественным налогам
Президент России Владимир Путин подписал закон о налоговой амнистии, принятый Государственной думой РФ 21 декабря 2017 года, и одобренный Советом Федерации.
Согласно новому закону налоговики в 2018 году спишут долги по имущественным налогам, которые образовались до 1 января 2015 года. Долги спишут не только всем физическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям.
- Примечательно, что помимо долгов по налогам предпринимателям им спишут также задолженность по страховым взносам в Пенсионные и другие фонды, по состоянию на 1 января 2017 года .
- Итак, Федеральная налоговая службы в 2018 году самостоятельно будет списывать долги по имущественным налогам:
- — налог на имущество физлиц
- В том числе будут списаны:
- — долги по налогам ИП
- — долги по страховым взносам ИП
Причем стоит отметить, что после окончания Новогодних праздников физическим лицам нет надобности бежать в налоговую и писать какие-либо заявления о списании долгов, которые образовались до 1 января 2015 года. За них это сделает налоговая служба России.
Так, если у вас есть долги по транспортному и другим имущественным налогам вам нет необходимости погашать задолженность, поскольку новый закон амнистирует ваши долги.
Президент России Владимир Путин подписал закон, по которому физическим лицам списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Также признаются безнадежными к взысканию и списываются долги индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2015 года, пишут «Ведомости».
Документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации. Закон был принят Госдумой РФ 21 декабря и одобрен Советом Федерации 26 декабря.
Провести амнистию для 50 млн человек, в том числе индивидуальных предпринимателей, Владимир Путин предложил на ежегодной большой пресс-конференции. Согласно законопроекту, налоговики смогут списать долги по имущественным налогам, накопившимся на 1 января 2015 г ., а также пени.
Консультация юриста
УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС
По оценке председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, прощение налоговых долгов гражданам и индивидуальным предпринимателям обойдется в 150 млрд руб.
- Печаль 1
- Радость 4
- Гнев 18
- Удивление 1
- Восторг 4
Если вы заметили ошибку в этом тексте, просто выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter.
Выделенный текст будет автоматически отправлен редактору
Президент России Владимир Путин подписал закон, по которому физическим лицам списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Также признаются безнадежными к взысканию и списываются долги индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2015 года, пишут «Ведомости».
Документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации. Закон был принят Госдумой РФ 21 декабря и одобрен Советом Федерации 26 декабря.
Провести амнистию для 50 млн человек, в том числе индивидуальных предпринимателей, Владимир Путин предложил на ежегодной большой пресс-конференции. Согласно законопроекту, налоговики смогут списать долги по имущественным налогам, накопившимся на 1 января 2015 г., а также пени.
По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на 1 января 2015 г. общий долг людей по имущественным налогам, не считая пеней, превысил 115 млрд руб. С тех пор часть долга могла быть погашена. То же касается и долгов индивидуальных предпринимателей, накопившихся до 1 января 2015 г. Списаны будут налоги, кроме НДПИ, акцизов и экспортного НДС.
По оценке председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, прощение налоговых долгов гражданам и индивидуальным предпринимателям обойдется в 150 млрд руб.
Путин избавил россиян от долгов по налогам
Владимир Путин подписал закон о списании физлицам и индивидуальным предпринимателям долгов по налогам и взносам, накопленных до 2015 года
В законе, текст которого опубликован на официальном портале правовой информации, говорится, что ряд долгов россиян являются безнадежными к взысканию. В связи с этим решено списать недоимки по имущественным налогам (на землю, недвижимость, транспорт), которые образовались у граждан до 1 января 2015 года.
Также закон о налоговой амнистии коснется долгов по страховым взносам индивидуальных предпринимателей и занимающихся частной практикой лиц (адвокатов, нотариусов), накопившихся к 1 января 2017 года. Исключение сделали для налога на добычу полезных ископаемых, акцизы и таможенный НДС.
Кроме того, пенсионеров, инвалидов и ветеранов решено освободить от земельного налога на участок в 6 соток. Платить придется только за излишки земли сверх этой площади. Однако коснется норма лишь одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Напомним, с предложением списать долги президент выступил на большой 14 декабря. Глава государства подчеркнул, что некоторые долги ложатся «тяжелым бременем на граждан и на бизнес», и такая ситуация не отвечает не только интересам рядовых граждан и предпринимателей, но и государства. Всего спишут примерно 41 млрд рублей.
[1]
Путин подписал закон о списании долгов по имущественным налогам на начало 2015 года
Москва. 29 декабря. INTERFAX.RU — Президент РФ подписал закон, по которому физическим лицам списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Также признаются безнадежными к взысканию и списываются долги индивидуальных предпринимателей на ту же дату.
Соответствующий документ опубликован на официальном сайте правовой информации. Закон был принят Госдумой РФ 21 декабря и одобрен Советом Федерации 26 декабря.
По нему предполагается списать долги физических лиц по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу. Речь идет о задолженности, которая образовалась на 1 января 2015 года, включая задолженность по пеням, которая образовалась с тех пор.
- Для индивидуальных предпринимателей предполагается списание по всем налогам, образовавшимся на 1 января 2015 года, за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу.
- Согласно подписанному документу, также признается безнадежной к взысканию и списывается задолженность по страховым взносам индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, образовавшаяся на 1 января 2017 года.
- Ранее президентом было предложено простить налоговые долги гражданам и ИП на 56 млрд рублей.
- Одновременно с этим президент РФ подписал закон о включении пенсионеров в перечень лиц, которым может быть предоставлен имущественный вычет по земельному налогу.
Объявленная Путиным налоговая амнистия коснется 20 млн человек
Министр финансов Антон Силуанов сообщил, что в рамках поручения президента о налоговой амнистии будет списано долгов на 56,8 млрд рублей
Выступая на совещании президента с членами правительства, глава Минфина подчеркнул, что гражданам спишут 41 млрд рублей просроченной налоговой задолженности. Также будет списано 15,8 млрд долгов индивидуальных предпринимателей.
Также Силуанов заявил, что, по оценкам налоговой службы, амнистия затронет более 20 млн человек и около 3 млн индивидуальных предпринимателей, передает «Интерфакс».
Кроме того, законом предусмотрено еще и списание задолженности по страховым взносам для 700 тысяч индивидуальных предпринимателей. Общая сумма этой задолженности — 127 млрд рублей, сообщил Силуанов.
Напомним, в конце декабря Владимир Путин подписал закон о списании физлицам и индивидуальным предпринимателям долгов по имущественным налогам и взносам, накопленных до 1 января 2015 года. Также документ предполагает освобождение от земельного налога отдельных категорий граждан и отказ от налогообложения доходов, возникших в результате списания задолженности.
В конце 2017 года Президент РФ Владимир Путин подписал закон о списании долгов физлиц по имущественным налогам. Речь идет о задолженности по имущественным налогам для физических лиц и о задолженности по налогам индивидуальных предпринимателей образовавшейся на момент 1 января 2015 года.