Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Согласно российскому законодательству, налоговый вычет – это денежные средства, на сумму которых уменьшается налогооблагаемая база доходов у человека, уплачивающего НДФЛ. Это касается всех граждан РФ, работающих по найму, а в некоторых случаях и занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Возможен ли налоговый вычет для ИП

Так как индивидуальный предприниматель является действующим субъектом налогового законодательства, в определенных случаях он имеет право на льготы. Однако налоговый вычет для ИП возможен, только если он выплачивает НДФЛ (13 %).

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Оформление вычета по имущественному налогу

Важно! Если индивидуальный предприниматель использует в своей работе системы УСН, ЕНВД или патентную системы, он не имеет права на льготы такого рода. Но если одновременно человек получает доход от работы по найму, с которого уплачивается налог на физических лиц, то он может претендовать на налоговый вычет.

В каких случаях он предоставляется

Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:

  • Стандартными. К ним относятся льготы отдельным категориям граждан и льготы на ребенка. Предоставляемые по заявлению при сдаче декларации о доходах.
  • Социальными. Учитывают сумму взносов в благотворительные фонды по определенному списку. Они не должны превышать 25% от величины налогооблагаемого дохода. Сюда же относятся оплата обучения самого предпринимателя или его детей в учебных заведениях, имеющих государственную лицензию (в сумме определенной налоговым кодексом страны), а так же средства, направленные на оплату медицинских услуг или взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, на накопительные пенсионные счета (но не больше 120 тысяч рублей за отчетный год).
  • Имущественными. Он касается продажи всех видов имущества (недвижимого, земельных владений, общей доли в сообществах), сумм затраченных на приобретение земли, квартир или строительства дома, учитывая ограничения, прописанные в законе.
  • Профессиональными. Возврат налога для ИП, связанного с полученным доходом в сумме документально подтвержденных расходов. В случае отсутствия документов, предприниматель может претендовать на профессиональный вычет, составляющий 20 тыс. руб. от суммы доходов, полученной в результате производственной деятельности.
  • Инвестиционными. В виде результата от реализации находящихся в собственности более трех лет, ценных бумаг, в сумме финансового результата по операциям на собственном счете с учетом ограничений, прописанных в НК России.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать

Все они доступны гражданам, отчисляющим с получаемых доходов процент НДФЛ (13 %). Большинство ИП работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них вычеты доступны, но имеют ограничения.

Предприниматели, использующие при работе систему «Доходы минус расходы», должны учитывать сумму уплаченных в социальные фонды взносов, как собственные расходы, но при этом, не снижая суммы налогов.

Получить налоговый вычет можно, если, как говорилось выше, предприниматель трудится в качестве наемного работника в другом месте, или он нанимает сотрудников по трудовому договору.

В таком случае, предприниматель сам является работодателем.

Важно! Для работающих на УСН ИП, вычет доступен в размере внесенных за себя и работников взносов. 

К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

  • суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за себя;
  • оплата в Пенсионный и фонд и фонды соцстраха за работников ИП;
  • выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работников, прошедшие через кассу предприятия;
  • оплата минимального налога за прошедший период;
  • оплата торгового сбора;
  • расходы на покупку онлайн-кассы.

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Налоговый вычет за кассы для ИП

Возможность получить налоговый вычет при оформлении ипотеки на квартиру, поступлении детей в ВУЗ и других случаях, предусмотренных законодательством, существует только у предпринимателей, находящихся на системе ОСН. Если применяется УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентная система, возврат НДФЛ ИП невозможен.

Важно! Для получения права на налоговый вычет (при покупке квартиры), в налоговую инспекцию представляются соответствующие документы, подтверждающие право собственности заявителя или членов его семьи на данное имущество. 

Какие требуются документы

ИП и пособие по беременности и родам — что нужно для получения выплаты

Как любой гражданин, чтобы получить имущественный вычет, предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию пакет следующих документов:

  • копию паспорта;
  • свой ИНН;
  • справку формы 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор купли-продажи, подтверждающий право собственности на квартиру;
  • акт приема передачи объекта;
  • подтверждение своих расходов (платежка, чек);
  • декларацию 3-НДФЛ, а иногда дополнительно и 2-НДФЛ.

Для получения профессионального вычета учредителю ИП следует сдать своевременно декларацию 3-НДФЛ и отчетность с документальным подтверждением заявленных расходов.

Чтобы оформить социальный вычет, необходимо собрать и передать в налоговый орган аналогичный список документов (декларацию, документы на подтверждение расходов).

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Средства, полученные после оформления вычета

Если речь идет о приобретении квартиры в ипотеку или путем оформления жилищного банковского кредита, для возврата денег по уплачиваемым процентам, дополнительно требуется представить:

  • копию банковского кредитного договора, заверенную нотариально;
  • справку о сумме удержанных за год процентов, которую можно заказать и получить в банке.

Важно: Иногда дополнительно запрашиваются копии платежных документов, удостоверяющих, что оплата проводилась своевременно (квитанции, выписки со счетов или чеки).

В если имущество является совместным для супругов, необходимо предоставить также:

  • заявление с распределением долей в доме или квартире, на которую оформлена ипотека;
  • копию свидетельства о браке.

При получении вычета на ребенка в ИФНС предоставляются:

  • свидетельство о рождении ребенка (копия);
  • заявление о распределении долей (если участвуют оба родителя).

В случае строительства дома собственными силами потребуются платежки, подтверждающие расходы на покупку материалов (чеки, квитанции). Необходимы заверенные копии.

В случае оформления вычета на ремонтные работы необходим договор на услуги и документы, связанные с договором на расход средств. Заверенные копии чеков или счетов.

Также во всех случаях потребуются указать реквизиты счета, куда будут перечисляться деньги.

Чтобы избежать отрицательного ответа и быстрее получить свои финансы, нужно собрать все документы заранее.

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Учет расходов

Следует понимать, что все копии заверяются нотариально и подписываются лично лицом, платившим налоги.

Важно! Подпись и инициалы ставятся на каждой странице предоставляемых документов, а на копиях делается отметка «копия верна». Кроме того проставляется дата. 

На какую сумму может рассчитывать ИП

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

После сбора всех необходимых документов, и их заверения, пакет сдается в налоговый орган, по месту регистрации. Проверка должна длиться не более трех месяцев. Но, как правило, деньги на счет поступают уже через 30 дней. Кроме посещения офиса, возможна сдача документов через сайт налоговой.

Для ИП возможно получение вычетов на покупку онлайн-кассы.

По этой статье уменьшить свои налоги могут предприниматели, находящиеся на ЕНВД и ПСН, пробредшие онлайн-кассу и поставившие ее на учет районной налоговой, до определенного срока.

Сумма самого вычета может быть около 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. При этом нужно следить, чтобы затраты на ее приобретение не были учтены при расчете других налогов.

В сумму включаются расходы на ККТ, накопитель, программное обеспечение и услуги по настройке оборудования. Но льготы распространяются на кассы, стоящие на учете налоговой.

Расчет налогового вычета ИП и его сумма зависит от размера уплаченных взносов. При этом итог может быть нулевым, если авансовый платеж внесен в сумме начислений.

Однако если взносы превышают начисленную сумму налога, их возврат будет не возможен. В таком случае требуется подать нулевую отчетность, в которой будет учтена сумма вычета.

Специалисты проводит обучение бухгалтеров и консультирование по вопросам начислений онлайн.

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Схема вычета по налогам

Формула произведения расчета авансового платежа, вместе с налоговым вычетом для ИП находящихся на УСН, не имеющих наемных работников следующая: АП ДП Х НС УАП УСВ,

где:

  • АП платеж авансом.
  • ДП доход за период;
  • НС ставка налога (6 %);
  • УАП ранее внесенные авансовые налоговые платежи;
  • УСВ страховые взносы, внесенные за период.

Важно! Платежи могут быть квартальными и по итогам за год. Для расчета необходим только отчет за нужный период и калькулятор. Сумма вычетов по налогам для организаций находящихся на УСН, уменьшается на величину страховых взносов, начисленных за тот же период. 

Таким образом, получать налоговый вычет может практически каждый ИП. Но зависит это от выбранной системы налогообложения или уплаты НДФЛ самостоятельно. Это важно, ведь предпринимательство только тогда будет выгодным, когда используются все предоставляемые выгоды и способы снижения расходов.

Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет

Многих представителей малого бизнеса при покупке жилья интересует вопрос, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет.

Ведь возврат средств, уплаченных по НДФЛ, никому не помешает, в том числе и ИП. Законодательные акты представляют гражданам расхожие сведения, которые иногда поддаются оспариванию.

Читайте также:  «спб реновация» просит власти петербурга продлить программу обновления хрущевок

Именно поэтому необходимо разобраться в теме получения налогового вычета для ИП более подробно.

Общие сведения о налоговом вычете

Возврат средств по закону предоставляется следующим лицам:

  • Резидентам Российской Федерации, которые официально трудоустроены и уплачивают налог на прибыль в размере 13% со всех своих доходов.

Это интересно! Резидентом Российского государства может быть не только гражданин. Также на этот статус могут претендовать и лица, не имеющие гражданства, но имеющие вид на жительство в РФ и проживающие на территории страны более половины дней в году. При этом отмечается одна интересная особенность – граждане, имеющие российское гражданство, а также вид на жительство в другой стране (при условии проживания вне территории России более полугода), признаются нерезидентами.

  • Пенсионерам, которые удовлетворяют перечисленным требованиям. Главное условие получения возврата средств в данном случае – пенсионеры должны работать до момента покупки квартиры за последние три года хотя бы какой-нибудь период.

Не могут ходатайствовать на получение компенсации в деньгах при следующих условиях:

  • Если гражданин не является резидентом Российской Федерации.
  • В случае получения дивидендов с уплаченных налогов в полном размере ранее (полный возврат – 260 000 рублей).
  • Если лицо не трудоустроено или трудоустроено неофициально (то есть налог на прибыль государству уплачен не был).
  • В случае приобретения имущества на льготных условиях. К примеру, при покупке квартиры с использованием государственных программ помощи или жилищных субсидий.
  • Если недвижимое имущество было куплено не за счёт ходатайствующего. К примеру, за счет организации, в которой работает заявитель.
  • Также получить дивиденды от правительства нельзя в случае покупки недвижимого имущества у родственников, которых по закону причисляют к близким.
  • Кроме этого, возврат средств не могут получить юридические лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

Итак, по закону получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может, если не работает по упрощенной системе налогообложения.

Теперь рассмотрим особенности получения возврата денег индивидуальными предпринимателями.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.

Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.

Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:

  1. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
  2. ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
  3. Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
  4. Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.

Это важно! Индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет только в случае уплаты налога по ставке 13 процентов в бюджет государства.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме

По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.

Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.

Приведем пример. Согласно законодательным актам, возврат дивидендов можно получить при условии уплаты 13 процентного налога. То есть для получения возврата средств следует уплатить этот налог.

Это нужно знать! При возвращении средств посредством налогового вычета учитываются налоги, уплаченные гражданином за три года до момента подачи заявления.

То есть если резидент, к примеру, до момента открытия ИП был трудоустроен официально, то он уплачивал НДФЛ, следовательно, он может вернуть уплаченные по налогообложению деньги.

Подробно о возврате денег ИП можно узнать в видео:

В случае отсутствия уплаты НДФЛ за последние три года можно попробовать сделать следующее:

  • Оформить налоговый возврат на супруга(супругу), регулярно отчисляющую дивиденды государству по ставке в тринадцать процентов. Это возможно даже в случае оформления приобретенной квартиры на ИП.
  • Трудоустроиться. Можно даже сделать это в своей собственной фирме. Конечно, средства сразу вернуть будет невозможно, так как они не были уплачены в бюджет. Но по новому законодательству сделать это можно в следующих календарных периодах.

На какую сумму возврата можно рассчитывать?

Мы уже выяснили, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет. На этот вопрос можно ответить утвердительно. Теперь рассмотрим, какая сумма налоговых дивидендов предусмотрена при покупке квартиры для ИП.

Особенность! Для ИП при возврате средств никаких дополнительных условий не предусмотрено. Значит, условия для юридических и физических лиц одинаковые.

Вернуть можно только уже уплаченные за три предыдущих года деньги. Для более наглядного понимания приведем пример:

Гражданин является ИП, который платил 13 процентов с доходов в течение 3 лет. Общая сумма, которую он выплатил государству, составила 300 000. Он приобрел квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Значит, он может вернуть 13%. Но по законам возврат средств может осуществляться максимум с 2 миллионов. Поэтому один млн. аннулируется.

2 млн.*13%=260 000, что меньше 300 000, уплаченных государству. Значит, ИП может вернуть 260 000. Если же налогов было уплачено меньше, чем на 260 тыс., то и вернут меньше. Но в следующих налоговых периодах оставшуюся сумму можно вернуть.

Особенность! Вернуть деньги с покупки резидентом квартиры можно, даже если она была куплена с целью использования не в личных целях, а, например, для открытия магазина.

  • Для возврата средств придется собрать все необходимые документы и сделать их копии, которые должны быть предоставлены в инспекцию по налогам и сборам с ходатайством о возмещении уплаченных по налогообложению средств.
  • После подачи заявления деньги должны быть переведены на указанный расчетный счет не позднее, чем через 4 месяца.
  • Законодательно не запрещено получение средств, компенсирующих налоговую базу, индивидуальными предпринимателями.

Поэтому на вопрос, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, ответить можно утвердительно. Главное условие для ИП – факт уплаты 13-процентного налога.

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель? Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель?

Как получить налоговый вычет

Как получить налоговый вычет, если вы предприниматель? pixabay.com/yourschantz 

Граждане платят, как правило, два вида налогов — на доходы и имущественные, но мало кто знает, что часть денег можно вернуть в следующем году при подаче налоговой декларации за счет налогового вычета.

Размер и условия налогового вычета определяются в Налоговом кодексе. Каждый вид вычета требует сбора установленного пакета документов, необходимых к предоставлению в налоговую. Есть и свои ограничения.

Операции с ценными бумагами

Начнем с налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС). Есть два типа вычетов: А и Б. По первому типу можно вернуть себе 13% от денег, внесенных на ИИС, максимальный взнос — 400 000 рублей, а вычет — 52 000 рублей. Проводить фондовые операции при этом необязательно. Тип Б — вычет на доходы от фондовых операций, которые вы получаете целиком, без уплаты НДФЛ.

Выяснить размер вычета просто — нужно умножить сумму внесенных на ИИС средств на 0,13. Вычет можно получить как за один год, так и за 3 года. При этом он не может превышать подоходный налог (НДФЛ) за предыдущий период.

Иные виды налоговых вычетов

За исключением специальных налоговых вычетов, установленных для ветеранов боевых действий и участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, регулярно можно получать налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка — это обычно делает сам работодатель.

При этом статья 218 Налогового кодекса допускает оформление подобного вычета через налоговую инспекцию. Кроме вычета на ребенка родители, усыновители или опекуны могут претендовать на вычет на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида — до 24 лет.

Если родитель, опекун, усыновитель — единственный, то размер вычета удваивается.

Существуют социальные налоговые вычеты, частично компенсирующие расходы граждан на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы — то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Важно при этом быть официально оформленным на работе.

Медицинские услуги

Полный перечень медицинских услуг, по которым гражданину положен налоговый вычет, определён постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Под вычеты подпадают расходы на лечение себя, детей или родителей в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре, санаторно-курортное лечение (за собственные средства, а не на деньги профсоюза).

Читайте также:  Жителей ветхих домов хотят расселять в энергоэффективные здания

Оформление социального вычета возможно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

Образование

Платное обучение также подпадает под налоговый вычет в 13%. Собственное обучение может быть высшим, средним, дополнительным или краткосрочным по любой форме. Образовательное учреждение обязано иметь образовательную лицензию. Вычету подлежит и обучение за границей.

Если речь идет об обучении ребенка до 24 лет, то вычет положен только при очном обучении: в платном детском саду, школе, на курсах переподготовки, при получении допобразования, в ВУЗе и так далее. Такой же порядок действует при платном образовании брата или сестры до 24 лет, как полнородных (от общих матери и отца), так и неполнородных. Вычеты на обучение иных родственников не полагаются.

Размер суммы для вычета за обучение не превышает 120 000 рублей при собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей/опекаемых вычет составляет 50 000 рублей.

Пенсионные накопления

Финансирование будущей пенсии согласно п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ также может быть частично компенсировано налоговым вычетом. Под него подпадают как взносы в НПФ, так и страховщикам (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет). Максимальный вычет — 120 000 рублей.

Благотворительность

Можно вернуть 13% суммы благотворительных взносов, вычет не может превысить 25% от полученных за налоговый период доходов. Благотворительность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

Имущество

Имущественный налоговый вычет позволяет снизить сумму налога при сделках с жильем. Вычет составляет 1 млн рублей и НДФЛ платится с суммы, полученной после вычитания.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Если вы владели имуществом больше 3 лет, НДФЛ оно не облагается. Жилая недвижимость должна быть в собственности свыше 5 лет. При ипотеке максимальный вычет за уплаченные проценты — 3 млн рублей.

Имущественный вычет оформляется только при нахождении недвижимости на территории России.

Инвестиции

Инвестиционный налоговый вычет можно получить с дохода, полученного от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет, за исключением сделок по ИИС.

За исключением вычетов, оформляемых работодателем, остальные можно оформить через налоговую по месту регистрации — лично или используя личный кабинет на сайте.

Налоговый вычет для ИП

Право получить налоговый вычет имеет индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО) и отчисляющий государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым Кодексом РФ закреплено пять вычетов по этому налогу.

Стандартный

  • Имеет два основных вида: вычет на налогоплательщика и вычет на ребенка.
  • Вычет на налогоплательщика
  • Обозначен двумя фиксированными суммами:
  • 3000 рублей ежемесячно могут получать 13 категорий физлиц, среди которых ветераны и инвалиды-чернобыльцы, ветераны ВОВ, испытатели-ядерщики и другие ;
  • 500 рублей ежемесячно доступен 15 категориям лиц, среди которых Герои РФ и СССР, ветераны-блокадники и узники концлагерей, участники боевых действий в Афганистане и другие.

Полный перечень граждан, имеющих возможность получить компенсацию утвержден в 218 статье второй части Налогового Кодекса РФ. Вычеты на налогоплательщика не суммируются. Если статус заявителя проходит по двум категориям, вычет дается только один — максимальный из соответствующих.

Вычет на ребенка

Предоставляется независимо от наличия других стандартных налоговых вычетов. Выплаты зависят от статуса заявителя.

  • Для родителя ребенка, супруга родителя, усыновителя:
    • 1400 рублей — на первого и на второго ребенка;
    • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12000 рублей — на каждого ребенка-инвалида
  • Для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга:

    • 1400 рублей — на первого и на второго ребенка;
    • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 6000 рублей — на каждого ребенка-инвалида.

Порядок получения и особенности начисления стандартных вычетов определены в 218 статье, часть 2 Налогового Кодекса РФ.

Социальный

Им индивидуальный предприниматель может воспользоваться в следующих случаях:

  • Благотворительность. Вычет предоставляется, если потраченная сумма не превышает 25% годового дохода;
  • Обучение налогоплательщика или его детей;
  • Лечение физлица или его близких родственников;
  • Взносы в негосударственные пенсионные фонды.
  • Взносы на накопительную часть пенсии по инициативе налогоплательщика.

Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Данный вычет регулируется Налоговым Кодексом РФ, часть 2, статья 219.

Имущественный

Его можно оформить, если ИП:

  • покупает или продает объект недвижимости;
  • строит жилое помещение для личных целей;
  • продает, как физлицо, имущество муниципалитету или государству.

Сделки с недвижимостью дают возможность ИП получить возврат от суммы налогов, которые были отчислены с 2 млн. рублей. Ставка НДФЛ равна 13%, то есть ИП может вернуть 260 000 рублей.

Профессиональный

Предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается он двумя способами.

  • 20% от годового дохода;
  • по суммам затраченных средств на предпринимательскую деятельность.

Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 221.

Инвестиционный

Доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. В этом случае облагаемые налогом суммы уменьшаются:

  • на общую прибыль от инвестиционной деятельности.
  • на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости;
  • на сумму, внесенную на инвестиционный расчетный счет в отчетный период;

Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить компенсацию только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это:

  • оплата по трудовому договору;
  • аренда имущества;
  • продажа недвижимости;
  • выигрыш в лотерею.

Такие доходы подлежит декларированию и дают право ИП воспользоваться налоговым вычетом.

Как ИП получить налоговый вычет

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.

Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения.

Этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае).

Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

  • покупка или реализация объекта;
  • строительство жилого помещения для использования в личных целях;
  • выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена.

Исключение: реализация коммерческой недвижимости.

Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

  • наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
  • своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
  • наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
  • оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).
Читайте также:  В Петербурге в 2016 году продали больше новостроек, чем ввели

Соцвычеты

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Инвестиционный

Этот вид вычета получают предприниматели занимающиеся вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы могут быть уменьшены на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости (если она положительная), на суммы, внесенные на инвестиционный расчетный счет в отчетный период, и на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

Оформление

Теперь разберемся, как получить налоговый вычет ИП. Для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить целый пакет документов:

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы?

  • Для получения компенсации предпринимателям нужно купить и зарегистрировать онлайн-кассу в установленные сроки:
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года
  • ●     ИП на УСН и ЕНВД, ведущие бизнес в области розничной торговли и общепита с наймом сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года
  • ●     Остальные предприниматели на ПСН и ЕНВД.

●     ИП на патенте и вмененке в сфере общепита и розницы без наемных работников. Для них отсрочка действует до заключения хотя бы одного трудового договора с сотрудником.

После этого нужно в течение 30 дней приобрести и зарегистрировать кассу.

Какие расходы можно компенсировать

Государство компенсирует расходы на:

  1. ●     покупку кассы;
  2. ●     фискальный накопитель;
  3. ●     программное обеспечение;
  4. ●     модернизацию старой кассы;
  5. ●     работы по установке и настройке кассового аппарата.

Важное условие — сумма компенсации расходов на одну кассу не превышает 18 000 рублей. Применяют налоговый вычет только к новым онлайн-кассам или усовершенствованным старым — доработанным до онлайн-версий. Если кассу приобрели с рук, то деньги вернуть не получится.

При покупке двух касс налоговый вычет не суммируют.

Как получить вычет ИП на ЕНВД

Налоговики разработали новую форму декларации по ЕНВД, где предприниматели указывают сумму вычета. Но пока новую форму не утвердили, нужно использовать обычную декларацию по ЕНВД. Заполните ее, как обычно, а в графе 040 укажите сумму налога за минусом расходов на покупку кассы.

Рассчитать сумму налога за минусом налогового вычета можно так:

  • Рассчитать налог на ЕНВД и указать его в строке 010.
  • Вычесть из суммы налога сумму пенсионных взносов. ИП без сотрудников указывает взносы в графе 030, и может уменьшить налог на 100% взносов. ИП с сотрудниками вправе уменьшить налог не более чем на 50%. Взносы за сотрудников он указывает в строке 020.
  • Вычесть из оставшейся суммы налога налоговый вычет за онлайн-кассу. Если налог по ЕНВД меньше 18 000 рублей, то компенсировать расходы в одном квартале вы сможете частично.

Вместе с декларацией заполните пояснительную записку. В ней укажите данные кассы и сумму налогового вычета.

Оформленную декларацию и пояснительную записку отправьте в налоговую инспекцию. Либо почтой России, либо отнесите лично. Согласно письму налоговой от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@, электронно подавать такие документы нельзя.

Как получить вычет ИП на патенте

Для этого используйте уведомление, которое рекомендуют налоговики.

Уведомление нужно заполнить и передать в ФНС — либо почтой, либо отнести самому.

Патент оплачивают либо одним, либо двумя платежами в год. Поэтому если предприниматель еще не рассчитался за патент, то вычет минусуют из суммы налога.

Если ИП уже оплатил патент, то вместе с уведомлением ему следует подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. Предприниматель сможет использовать кассовый вычет в счет уплаты нового патента.

Какие документы нужны, кроме декларации по ЕНВД или уведомления для ИП на патенте

К декларации по ЕНВД или уведомлению для ИП на ПСН прилагают:

  • ●     Документы, подтверждающие расходы на покупку кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, сопутствующих работ и других компенсируемых расходов.
  • ●     Документы, подтверждающие оплату договоров.
  • ●     Паспорт онлайн-кассы и сертификат о ее регистрации в налоговой инспекции.

Когда ждать решения налоговой

Налоговые органы проверяют документы в течение 20 дней после подачи. Об одобрении вычета вы узнаете в последующие 10 дней — по месту регистрации ИП придет письмо о предоставлении вычета.

Если через 20 дней вы не получили ни устного, ни письменного подтверждения — лучше съездить в ФНС лично и все узнать.

Может ли ИП получить налоговый вычет в 2021 и 2021 году

БЛИЦ! Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может! Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

Теперь подробнее.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги.

Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет».

По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков.

Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п.

могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Основания предоставления имущественного вычета

Пункт 1 статьи 220 НК РФ охватывает сделки по продаже и покупке имущества. Действие нормы распространяется на операции со всеми жилыми строениями. Договоры, предметом которых выступает земля, попадают под имущественный вычет лишь при определенном целевом назначении. Участки должны быть отведены под строительство домов либо находиться под таковыми зданиями.

Основание предоставления имущественного вычета. Краткое пояснение. Пример.
Приобретение земли или жилой недвижимости. Реализовать механизм вправе предприниматели, заключившие договор на вторичном или первичном рынках. Вычет предоставляют в сумме затрат с учетом лимита – 2 млн рублей . Если расходы декларанта больше, освобождение на превышение не распространяется. Бизнесмен на общем режиме купил квартиру за 3500 000 рублей. К вычету он вправе заявить только 2 млн. Если годовой доход окажется меньше лимита, остаток разрешено использовать при расчете НДФЛ в следующем отчетном периоде Максимальный вычет составит: 2 000 000 ×13% = 260 000 рублей.
Строительство.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *