Эксперт: налог на имущество станет ниже везде, кроме Москвы

Эксперт: налог на имущество станет ниже везде, кроме Москвы

Отмена налога на движимое имущество привела к постоянным спорам бизнеса и налоговиков /АНДРЕЙ ГОРДЕЕВ / ВЕДОМОСТИ

Правительство планирует восстановить налог на движимое имущество, который был отменен с 1 января 2019 г.

Об этом сообщил замминистра финансов Алексей Лавров на ежегодном совещании председателя Совета Федерации со статс-секретарями.

Он напомнил, что задача проработать вопрос отказа от льготы содержится в одобренных правительством основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021–2023 гг.

Эксперты называют возрождение налога на движимое имущество вполне оправданным: ожидаемого эффекта в виде обновления основных фондов компаний достичь за эти два года так и не удалось. Зато региональные бюджеты из-за этого налогового послабления потеряли ощутимую долю доходов.

«Получился такой своеобразный дуэт негативных факторов – выпадение доходов и недостижимость цели льготирования, поскольку ввиду сложной экономической ситуации в стране предприятия воздерживаются от вложения свободных средств в технику без крайней необходимости», – поясняет председатель центра правовой защиты «Дело жизни» Иван Соловьев.

«Мы предупреждали, что в результате принятия этого закона будут большие выпадающие налоговые доходы в бюджеты субъектов РФ, так и произошло, – заявила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. – Освободить от налога стоило только новое оборудование, приобретаемое компаниями, но нас не послушали, все освободили».

Выпадающие доходы регионов в 2019 г. оценивались Минфином в 183 млрд руб. Компенсировать их предлагалось повышением норматива перечислений от акцизов на крепкий алкоголь с 50 до 80%. «Нас заверяло Министерство финансов, что все выпадающие доходы субъектов будут компенсированы, – напомнила Матвиенко.

– Но расчеты субъектов и расчеты Минфина разнятся в два раза. И даже выпадающие доходы, рассчитанные Минфином, так и не были компенсированы».

В условиях дефицитного федерального бюджета и повсеместного уменьшения доходов региональных бюджетов идея о пересмотре этой льготы кажется ожидаемой, констатирует член Ассоциации юристов России Антон Бибаров-Государев.

Кроме того, отмена налога на движимое имущество привела к постоянным спорам бизнеса и налоговиков о том, что относится к этой категории, а что нет. «Начиная с 2019 г.

налоговая признавала недвижимостью даже то, что никакого отношения к недвижимости не имеет, – рассказывает управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин.

– По сути дела, сложился подход, что любое оборудование, которое имело хоть какое-то отношение к зданию, является частью этого здания и, соответственно, недвижимостью». «Мы настаивали, чтобы Минэкономразвития определило, что такое движимое имущество, – отмечает Матвиенко. – Но этого сделано не было, потому что это крайне сложно сделать».

Однако простое возвращение движимого имущества в налоговую базу имущественного налога стало бы серьезным ударом для многих предприятий. «Отмена этой льготы может понизить конкурентоспособность и без того не самого устойчивого малого и среднего бизнеса, – говорит Бибаров-Государев.

– А с точки зрения региональных бюджетов – думаю, не во всех регионах его возвращение сможет заметно исправить ситуацию». Свой вариант решения проблемы предложил глава Минфина: снизить вдвое ставку налога как на движимое, так и на недвижимое имущество.

«Возврат к идее налогообложения всех основных средств с одновременным понижением ставки налога является правильным», – уверен Федюкин. Правительство должно определиться со своим решением к марту 2021 г., сообщил Лавров.

Нулевой налог на имущество для пенсионеров

Эксперт: налог на имущество станет ниже везде, кроме Москвы Существующая законодательная база предполагает взимание с налоговых резидентов РФ налога на недвижимость.

Этот сбор относится к категории местных, поэтому все собранные средства направляются в бюджеты субъектов РФ, которые в значительной мере и формируется за счет налоговых платежей граждан.

Однако федеральным законодательством определено, что ряд социально незащищенных категорий граждан имеет значительные льготы, связанные с вопросами налогообложения. В частности, пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Льготы на налог на недвижимость для пенсионеров

Послабления по оплате налога на недвижимость предоставлены следующим лицам:

[3]

  • пенсионерам;
  • инвалидам с детства;
  • инвалидам I и II групп.

Вышеперечисленные категории вправе имущественный сбор не оплачивать вовсе. Однако и в плане предоставления данной льготы предусмотрены ограничения.

Так, если пенсионер на праве собственности владеет двумя или более объектами недвижимости, то налоговое послабление распространяется только на один из них. За все остальные придется платить налог.

Например, если у пенсионера есть две квартиры, то он платит только за одну.

Не распространяется налоговая льгота и на так называемую элитную недвижимость. Под ней следует понимать такой объект, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.

Кроме этого, придется платить нетрудоспособным гражданам за коммерческую недвижимость. Это относится к офисам, складам, производственным помещениям и так далее.

Пенсионер не платит за имущество и в том случае, если он на праве собственности владеет частным домом. При этом не имеет никакого значения, в каком населенном пункте данный объект недвижимости находится – в городском или в сельском.

Многих пенсионеров беспокоит вопрос касаемо налогообложения дач. Здесь не все так просто, так как платеж на дачу не является единым, но состоит из нескольких слагаемых, а именно: налог на имущество и земельный налог.

О последнем будет сказано в соответствующем разделе статьи, а что касается платежа за дачный домик, то на него может распространяться льгота.

Однако на практике пенсионеры чаще используют послабления для освобождения от налогов своего жилья, поэтому за дачу, являющуюся дополнительным объектом недвижимости, все же приходится платить.

За квартиру

Большинство пенсионеров проживает в собственных квартирах, являющихся их единственным объектом недвижимости, находящимся у них на праве собственности.

Так же как и в случае с индивидуальным домом, нетрудоспособный гражданин освобожден от обязанности уплаты налога за нее.

На практике часто квартира бывает в долевой собственности, то есть, ей владеют сразу несколько человек, среди которых могут быть как льготники, так и нет. Как же оплачивается налог за эту недвижимость в таком случае?

Следует понимать, что объектом налогообложения в данном случае является часть от всей общей собственности. Например, если гражданин владеет ½ долей, то и налог он будет оплачивать не в полном объеме, а лишь пропорционально своей части имущества. То есть, 50% в данном случае.

Соответственно, каждый собственник оплачивает сбор исходя из объема своих имущественных прав. Пенсионеры за свою часть не платят, они от него освобождены на общих основаниях.

Порядок начисления земельного налога отличается от платежей за квартиры и дома. В данном случае объектом налогообложения выступает право собственности на земельный участок.

Поступления от этого налога направляются в местные бюджеты и основной его особенностью является то, что порядок начисления и определение круга лиц, которые имеют льготы по его оплате, не находит отражение в федеральном законодательстве.

Это определяют местные власти, издавая соответствующие нормативные акты. Из-за этого сложилась неравномерная ситуация, когда в одних субъектах пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога, в других оплачивают его в полном объеме.

Заявление в ФНС об освобождении от налогов

Для получения соответствующей льготы пенсионеру следует обратиться в ФНС с заполненным заявлением и пенсионным удостоверением. Факт выхода на пенсию предполагает, что налоговые послабления будут действовать пожизненно, поэтому необходимости ежегодной подачи заявления нет.

Кроме этого, в большинстве регионов существует возможность подать данные бумаги через МФЦ или в электронном виде через портал «Госуслуги».

На практике часто случается, что пенсионер, несмотря на то, что он имеет льготы по оплате имущественных налогов, все равно получает уведомление от фискальных органов с требованием об их оплате.

Как правило, граждане не обращают на них внимания, что в корне неверно.

Если возникла подобная ситуация, то после получения соответствующего уведомления пенсионеру необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации, имея на руках пенсионное удостоверение, для подтверждения своего статуса.

Платит ли пенсионер налог за продажу недвижимости

Ответ на этот вопрос напрямую зависит от срока владения квартирой или домом. Если соблюден минимальный период, то пожилым людям не нужно платить налог. С 2019 года минимальный период сократился до 3 лет, при получении квартиры на следующих условиях:

  • квартира получена в наследство или в дар;
  • при заключении договора ренты с содержанием иждивенца;
  • в следствии приватизации, согласно закону.

Пенсионеры в России относятся к самым социально уязвимым категориям населения. В связи с этим государство освободило их от обязанности по уплате налогов на единственное, по сути, жилье. Что касаемо земельного налога, то о закреплении льгот по его оплате на федеральном уровне говорится уже давно, однако пока местные власти самостоятельно определяют возможность освобождения от него.

Что нового в законодательстве в 2019 году

Изменений в законодательстве, касаемо предоставления льгот пенсионерам при оплате имущественных налогов, по сравнению с предыдущими периодами довольно мало. Одним из наиболее заметных и значимых является введение в практику «налогового вычета на 6 соток земли», который касается пенсионеров, владеющих небольшими земельными участками с низкой кадастровой стоимостью.

Кроме этого, изменены правила начисления и предоставления льгот, субсидий и компенсаций в ряде субъектов РФ. Например, в Санкт-Петербурге, пенсионеры полностью освобождены от уплаты земельного налога на участки площадью менее 2500 кв. м.

Должен ли пенсионер платить налоги с долей в 2 квартирах?

— Имею по 1/2 доле в двух квартирах, пенсионер. Площадь квартир — 63 и 47 кв. метров. Прописан в одной. Должен ли я платить налог?

Отвечает руководитель подразделения ГК «Сибпромстрой» Оксана Сторожук:

Вы относитесь к льготной категории граждан, поэтому налогом будет облагаться только один из Ваших объектов владения (в частности, ½ доли в одной квартире).

Вы сами можете выбрать, какая из долей может облагаться налогом — определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, может сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Читайте также:  Видеоблогер показывает, как построить дом в лесу

Налог на недвижимость в Москве с 2015 года вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн рублей облагаются по ставке 0,1%.

Читайте так же:  Замена представителя в гражданском процессе

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в интернете, если знаете кадастровый номер. Если Вы не знаете кадастровый номер Вашей доли, то обращайтесь на сайт Росреестра : заходите в раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online », вводите адрес квартиры, а затем копиру е те полученный ГКН (государственный кадастровый номер).

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок TEKTA GROUP Юлия Симановская:

В соответствии с действующим Налоговым кодексом , полностью освобождаются от налога на недвижимость пенсионеры, участники ВОВ, ветераны, чернобыльцы и другие льготные категории.

Однако законодатель ввел ограничение: одного владельца освобождают от налога в отношении только одного объекта недвижимости.

Если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две и более квартиры (доли в разных квартирах), то он освобождается от налога на только одну из них, которую выбирает на сво е усмотрение. Прописка в данном случае не имеет значения. При этом по второй и другим квартирам налог придется платить в полном объеме.

Сделано такое ограничение для того, чтобы собственники не пользовались данной лазейкой в законодательстве и не переоформляли квартиры на своих престарелых родстве нников, имеющих льготы .

При этом следует имет ь в виду, что если у пенсионера в собственности квартира, дом и гараж, то, поскольку это имущество от носится к разным категориям, льгота распространяется на одно помещение каждого вида. То есть пенсионер может не платить налог только за одну квартиру, одну дачу, один гараж.

Отвечает адвокат Андрей Безрядов:

По действующему законодательству пенсионеры освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество (квартиру, гараж, дачу и др.) при соблюдении следующих условий:

  • льгота предоставляется только на один объект недвижимости каждого типа (например, если в собственности такого лица две квартиры (доли в них), гараж и дача, налогом будет облагаться только одна из квартир или доля в ней) по выбору налогоплательщика;
  • налогом не облагается только то имущество, которое не используется в коммерческих целях (например, не сдается на возмездной основе).

Если ранее льгота не оформлялась, то Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  • заявление о предоставлении налоговой льготы (рекомендуемая форма размещена на сайте www.nalog.ru );
  • уведомление о выбранном для применения льготы имуществе (рекомендуемая форма размещена на сайте www.nalog.ru );
  • копии документов на квартиру и пенсионного удостоверения.

Документы должны быть представлены до 1 ноября того года, за который оплачивается налог. В противном случае право выбора налогооблагаемого объекта переходит к налоговому органу. В выборе имущества, не облагаемого налогом, преимущество, как правило, отдается тому из них, сумма налога по которому больше.

Налог на долю во второй квартире уплачивается в общем порядке — по ставке от 0,1% до 2%, в зависимости от ее цены. В основу расчета берется общая кадастровая стоимость квартиры. Из нее вычитается стоимость 20 кв. метров.

Результат умножается на ставку налога и понижающий коэффициент. За 2015 год применяется коэффициент 0,2.

Собственник ½ доли квартиры должен будет заплатить половину полученной суммы до 1 декабря года, следующего за оплачиваемым: например, налог за 2015 год уплачивается до 01.12.2016.

Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир «Квартира-без-Агента.ру»:

По налогу на имущество физлиц пенсионер освобождается от уплаты этого налога, но только для одного объекта недвижимости каждого вида. Под «видом» понимаетс я квартира, дом, гараж, участок и др. В данном случае Вы имеете два объекта одного вида (квартиры), поэтому освобождение от налога возможно только по одному из них.

Владелец может сам выбрать , с какого объекта (из этих двух) он желает заплатить налог на имущество. Очевидно, что Вам выгоднее оформить льготу на объект большего размера (квартира 63 кв. м етров ) и заплатить налог с объекта меньшего размера (квартира 47 кв. м етров ). Прописка при этом роли не играет.

  • Владение ½ долей в квартире означает, что нужно будет уплатить ½ суммы от начисленного налога за эту квартиру, рассчитанного по кадастровой стоимости. Формула для расчета налога по кадастровой стоимости (с 2015 года) имеет такой вид:
  • н алог от кадастровой стоимости = («налогов ую баз у » умножить на «налоговую ставку» умножить на «размер доли в праве» и вычесть «сумму налога от инвентаризационной стоимости») умножить на «понижающий коэффициент» прибавить «сумму налога от инвентаризационной стоимости» и в ычесть «льготу» (если положена)
  • Кстати, «сумма налога от инвентаризационной стоимости» — это сумма уплаченного налога за тот же объект в предыдущем году (она указана в прошлогоднем налоговом уведомлении).

Чтобы не мучиться с расчетом, ФНС разместила на своем сайте налоговый калькулятор, который автоматически рассчитывает сумму налога с учетом применяемой базы, ставки, доли в праве и др. Этот калькулятор доступен по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/ . Вам только нужно не забыть ввести свой регион на этой странице с верху.

Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости недвижимости, пока еще применяется не везде : только в 28 субъектах РФ, включая Москву и Подмосковье. Перечень этих субъектов у казан на сайте ФНС (Посмотреть перечень регионов). В остальных регионах налог на имущество рассчитывается пока по старинке, исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Красногорск Online

Новости. Люди. Город

  • Ремонт гидроузла на реке Синичке закончится к 15 декабря
  • Полуфинал КВН в ДК Подмосковье
  • Полуфинал КВН прошел в ДК Подмосковье
  • О благоустройстве родника у Красногорской платформы
  • Новое оборудование для реабилитации
  • Для писем Деду Морозу
  • В парках появились новогодние елки
  • О смене управляющей компании
  • Кому управлять домами в Красногорске?
  • УК ООО»ДЭЗ» против ООО УК «ЖКХ-Онлайн»:кому управлять домами в Красногорске?
  • Синоптики обещают резкое похолодание
  • Сосны прижились!
  • Достроили еще один дом Урбан Групп
  • В парке «Опалиховский пруд» зажгли первую елку
  • Елки в парки!
  • «ЗАСВЕТИСЬ, СТАНЬ ЗАМЕТНЕЙ НА ДОРОГЕ!»
  • Тест-драйв «Иволги»
  • Форум «Управдом» пройдет 13 декабря в ДК Подмосковье
  • Светофор собирает друзей
  • Парки зажигают огни

Читайте так же:  Заявление на возврат одежды образец

Большое подспорье пенсионерам в нашей стране — освобождение от уплаты налога на имущество. Или на часть имущества.

Эта льгота предоставляется и неработающим пенсионерам, и тем, кто продолжает работать. «Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности», — говорится в Налоговом кодексе (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).

Оформить имущественный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по месту жительства.

Налог обнуляется на следующие виды недвижимости: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место в общем гараже; помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв.

м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилищного строительства. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Если, например, у пенсионера в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир. Налог за вторую квартиру надо будет платить.

Налог на имущество организаций: взгляд экспертов из регионов

15 Ноября 2013

Налог на имущество организаций будет исчисляться по кадастровой стоимости объекта недвижимости. Соответствующие поправки внесены в начале ноября в Налоговый кодекс РФ. Ряд экспертов считает, что налог на недвижимость призван обеспечить справедливость налогообложения.

Другие опасаются, что новые правила могут в разы увеличить платежи по налогу на недвижимость.

В сложившейся ситуации помогли разобратьсяучастники «Переговорного пункта»: Диана Вахрушева, налоговый консультант Уполномоченной бухгалтерии «Удача»; Елена Мякишева, старший юрист Кировского представительства юридической компании «Яковлев и Партнеры»; Наталья Осипова, генеральный директор КЦ «Вятский»; Алла Барнес, генеральный директор ООО «Планета-Г»; Денис Колегов, руководитель Центра правового сопровождения бизнеса и альтернативного разрешения споров при ВТПП.

Налог на имущество организаций будет исчисляться по кадастровой стоимости объекта недвижимости. Это предусмотрено поправками в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса РФ.Соответствующий закон был подписан в начале ноября президентом России Владимиром Путиным.

Правда, мнения по поводу внесенных изменений полярны. Ряд экспертов считает, что налог на недвижимость призван обеспечить справедливость налогообложения. Другие опасаются, что новые правила могут в разы увеличить платежи по налогу на недвижимость.

К какому полюсу истина ближе, помогли разобраться участники «Переговорного пункта»:

  • Диана Вахрушева, налоговый консультант Уполномоченной бухгалтерии «Удача»;
  • Елена Мякишева, старший юрист Кировского представительства юридической компании «Яковлев и партнеры»;
  • Наталья Осипова, генеральный директор КЦ «Вятский»;
  • Алла Барнес, генеральный директор ТК «Планета» (ООО «Планета-Г»);
  • Денис Колегов, руководитель Центра правового сопровождения бизнеса и альтернативного разрешения споров при Вятской торгово-промышленной палате.
Читайте также:  Свидетельства о праве собственности на недвижимость ушли в прошлое

— Как исчисляется налог на имущество физических лиц и организаций в настоящее время? Как соотносятся сегодня рыночная стоимость объектов с их кадастровой стоимостью?

Елена Мякишева,

Старший юрист Кировского представительства юридической компании «Яковлев и Партнеры»:

— В настоящее время порядок исчисления налога на имущество организаций установлен Налоговым кодексом РФ, а налога на имущество физических лиц — Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Комментарии участников рынка по теме повышения налога на имущество

В следующем году для юридических лиц – собственников недвижимости увеличится налог на имущество организаций. Во-первых, кадастровая стоимость автоматически вырастет на 20%, поскольку теперь в неё включают НДС.

Во-вторых, чиновники с депутатами на 25% увеличили саму налоговую ставку. Кроме того, проведена новая кадастровая оценка. В результате стоимость конкретных объектов тоже может подрасти.

NSP собрала комментарии участников рынка.

Государственная кадастровая оценка участков, зданий и помещений в Петербурге уже
выполнена. Ознакомиться с ней и предоставить замечания можно до 27 августа 2020-го. Утвердить её
должны до 1 декабря этого
года, а применять – со следующего.

ГБУ «Кадастровая оценка» предупреждает: расчёты проводились
на основании методических
рекомендаций Министерства экономического развития, требующих включать
в стоимость НДС. Подскочит налог и за счёт увеличения ставки – с 1,25 до 1,5%.
Смольный запланировал
этот рост ещё до пандемии,
но корректировать налоговую политику с оглядкой
на происходящее с бизнесом чиновники не стали.

Предыдущая оценка петербургской недвижимости была проведена в 2018 году. Но никогда ранее при определении стоимости нежилых объектов в цену не включали НДС.

МНЕНИЯ ЭКСПЕРТОВ

Вероника ПЕРФИЛЬЕВА, адвокат, старший юрист
практики по недвижимости и инвестициям
АБ «Качкин и Партнёры»:

– Применительно к «старому порядку»
определения кадастровой стоимости
с учётом закона «Об оценочной деятельности в РФ» суды, в том числе Верховный, сформировали подход, не допускающий учёта НДС при определении кадастровой стоимости.
«Новый порядок» установлен законом
«О государственной кадастровой оценке».

В соответствии с ним при определении кадастровой стоимости применяется Приказ
Минэкономразвития России от 12.05.2017
№226 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке».

Исходя из этого документа при применении затратного подхода к оценке, основанного
на определении затрат, необходимых для приобретения, воспроизводства или замещения
объекта недвижимости, необходимы корректировки на величину НДС в сторону увеличения при использовании справочных показателей, определённых без учёта НДС.

Если типичные для рынка элементы затрат не содержат
НДС, корректировка использованных справочных показателей на величину НДС по этим элементам не производится.
Такие формулировки могут породить массу споров при определении кадастровой стоимости объекта с учётом НДС.

Поскольку размер кадастровой стоимости
«по новым правилам» является результатом
применения метода массовой оценки, практически во всех случаях «индивидуальной»
оценки результатом является меньшая рыночная стоимость (в т.ч. независимо от включения
в неё НДС), которая и утверждается в итоге
судом.

Антон КАЛИНИН, директор по правовым вопросам MALLTECH: 

– Согласно промежуточному отчёту на
сайте ГБУ «Кадастровая оценка», кадастровая стоимость здания ТРК «Лето»
выросла с 3 121 339 470,07 до 4 529 163 633, 55
руб., т.е. на 45%. Учитывая, что с 01.01.2021
увеличивается ставка налога на имущество до
1,5%, налоговая нагрузка возрастёт с 39 016
743 рублей до 67 937 454 рублей, то есть почти на 30 млн. 

Налог на имущество для физических лиц в 2021 году в Москве

Ранее при определении имущественного вычета учитывалась инвентаризационная стоимость жилья. Она включала степень износа при многолетней эксплуатации, квадратные метры общей площади, находящейся во владении субъекта, и расходы, которые были понесены при строительстве.

Однако с 1 января 2020 года вступили в действие изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь налог на имущество для физических лиц в Москве в 2021 году будет рассчитываться по его кадастровой стоимости.

И если, например, в панельной многоэтажке двухкомнатная квартира по инвентаризационной стоимости оценивалась в 300 тыс. руб., то по кадастровой — в 3 миллиона рублей. Особенности расчета по новой системе предполагают более высокую цену жилья, потому что она базируется на рыночной стоимости, значительно превышающей инвентаризационную.

Квартира, загородный дом, незавершенные строения, земельные наделы, находящиеся в собственности, гараж и даже место, отведенное под машину – все, подлежащее уплате налога на имущество для физических лиц, теперь будет рассчитано экспертами Росреестра по специальной формуле.

Ознакомиться с кадастровой стоимостью своего недвижимого имущества в Москве и других населенных пунктах Московской области плательщики НДФЛ смогут на сайте ведомства в специальном разделе — «Кадастровая оценка».

На основании этого и определяется, какой налог на имущество подлежит уплате.

Однако в определении кадастровой стоимости есть свои нюансы, которые предполагают вычет из общей площади определенного количества квадратных метров, не подлежащих налогообложению для физических лиц. В 2021 году в Москве и Московской области расчеты производятся следующим образом:

Согласно информации на сайте Росреестра, устанавливается кадастровая стоимость недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика.

Затем из общей площади вычитается определенное для каждого вида количество «квадратов». Для квартиры — это 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, из площади жилого дома вычитается 50 квадратных метров.

Определить стоимость 1 кв. м по кадастровой стоимости. Общая стоимость делится на количество квадратных метров жилого объекта.

Полученную сумму умножают на оставшиеся после вычета положенного количества (в зависимости от вида собственности). Если в квартире 50 «квадратов», платят за 30, из 20-метровой комнаты оплачивается 10 м. Если жилой дом площадью 50 кв. м., платить за него не придется.

Полученный результат нужно умножить на ставку налога — 0,1. Итог — сумма, которую владелец недвижимости должен уплатить государству.

Еще одно условие, о котором нужно помнить при расчете – вычет квадратных метров производится только с жилых помещений, а гараж и земельный надел подлежат налогообложению, согласно зарегистрированной в реестре площади в полном размере.

Способы уменьшить сумму налога

По новому закону льготы положены ликвидаторам техногенных аварий, ветеранам Великой Отечественной, пенсионерам и инвалидам 1 и 2 групп, при условии, что квартира или комната находится в их собственности.

В Москве есть еще одна возможность снижения налоговой ставки — положена самозанятому гражданину или официально зарегистрированному ИП, которые используют жилье для своей предпринимательской деятельности.

Власти в Московской области снизили налоговую ставку, чтобы облегчить налоговое бремя для предприятий и организаций, но взамен расширили перечень подлежащего налогообложению и предусмотрели необходимость уплаты налога на имущество физических лиц, которое используется предприятием или организацией и ранее признавалось таковым.

В 2021 году сохраняется необходимость уплаты НДФЛ с продажи объекта недвижимости, если он находился во владении не менее трех лет и является единственным у продавца. Но можно использовать налоговый вычет – имущественный или по уплаченной стоимости, при наличии подтверждающих совершенную сделку платежных документов.

Для земельных участков минимальный срок владения, наоборот, увеличен. Теперь это не три года, как ранее, а пять лет. Как и ранее, минимальный срок распространяется на тех, кто получил участок по наследству, в подарок от близкого родственника или по договору пожизненного ухода.

Несвоевременная уплата НДФЛ в 2021 году влечет за собой штрафы и пени.

Жители Москвы и Московской области с начала 2021 года обязаны уплачивать налог на недвижимость не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой.

Есть несколько категорий льготников, освобожденных от новой системы.

Могут не платить ИП и самозанятые, работающие в своем жилом помещении.

В Московской области снижены ставки налога для организаций, но взамен в список объектов вошли ранее не учитываемые помещения – собственность физических лиц.

Налог на имущество «от кадастра»

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Кто должен платить налог на имущество по кадастровой (т. е. рыночной) стоимости?

Категории плательщиков, которые должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости, прописаны в ст. 378.2 НК РФ.

Среди них владельцы административно-деловых и торговых центров (комплексов), а также владельцы нежилых помещений, предназначенных либо фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Обратите внимание, что обязанность уплачивать налог на имущество «от кадастра» возникает и у собственников помещений, находящихся внутри торговых и бизнес-центров независимо от площади.

В некоторых случаях в расчет доли кадастровой стоимости помещения, находящегося в таком центре, включается площадь парковок и прочих технических помещений самого центра.

Это зависит от того, как были составлены документы при регистрации торгового или бизнес-центра (кадастровый паспорт и документы технического учета БТИ).

Если данные площади включены в общую площадь центра, то они будут участвовать в расчете доли кадастровой стоимости.

Поскольку налог на имущество региональный. «Под кадастр» попадают только те объекты, которые органы власти субъектов РФ включили в соответствующий перечень. Он должен быть утвержден  и опубликован не позднее 1 января.

Чтобы определить, надо ли платить налог исходя из кадастровой стоимости, поищите адрес своего объекта в перечне объектов, утвержденном органами власти субъекта РФ, где находится недвижимость. Если он там назван, значит, налог нужно платить «по кадастру».

Если нет — по остаточной стоимости, даже если формально этот объект удовлетворяет критериям бизнес- или торгового центра.

Также налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости должны уплачивать все иностранные организации по критериям, четко определенным в НК РФ.

Где узнать кадастровую стоимость конкретного помещения внутри торгового или бизнес-центра?

Стоимость любого объекта недвижимости указывается в его кадастровом паспорте. Также узнать кадастровую стоимость можно из справки о кадастровой стоимости, выдаваемой органами Роскадастра.

Мы рекомендуем обращаться за такой справкой ежегодно, так как кадастровая стоимость может меняться.

Если у конкретного помещения нет кадастрового номера и, следовательно, кадастровой стоимости, налог рассчитывается исходя из доли кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующей доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.

2 НК РФ). Проще говоря, если вы являетесь собственником 100 квадратных метров в бизнес-центре общей площадью 5 000 квадратных метров, а кадастровая стоимость вашего помещения не установлена, то налог вы будете платить исходя из 2 % кадастровой стоимости всего бизнес-центра.

Читайте также:  В начале 2017 года в Сочи заработает игорная зона

Можно ли оспорить включение объекта в перечень, утвержденный субъектом РФ?

Налоговый кодекс подобной возможности не предусматривает. Поэтому налоговые органы претензии плательщиков по вопросу обоснованности включения объектов в соответствующий перечень не рассматривают. В то же время власти субъекта РФ могут установить такой порядок.

Например, в Москве, в случае несогласия с включением объекта недвижимого имущества в перечень, налогоплательщик вправе обратиться в Государственную инспекцию по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы с соответствующим  заявлением, по результатам которого объект может быть исключен из перечня.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

По Закону от 29.07.1998 № 135-ФЗ результаты кадастровой оценки можно обжаловать, приводя ее таким образом в соответствие с рыночной (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 913/11). Для начала стоит обратиться в специальную комиссию, созданную при органах Роскадастра.

Основанием для оспаривания, как правило, является сам метод кадастровой оценки. Ведь по законодательству кадастровая оценка — это оценка массовая, так как стоимость определяется не по конкретному объекту, а по группе однородных объектов, что может давать погрешность.

На практике эта «погрешность» может достигать 50 %!

Что еще нужно знать о налоге на недвижимость «от кадастра»?

  • Максимальный размер ставки по налогу на недвижимость «от кадастра» ниже ставки, установленной в отношении объектов, по которым налог рассчитывается исходя из остаточной стоимости: 2 % против 2,2 (п. 1.1 ст. 380 НК РФ). В течение переходного периода (2014 2016 годы) максимальная ставка еще ниже. Так, в 2014 году в Москве это 0,9 %, а в 2015 — 1,5 %.
  • В отношении объектов, по которым налоговая база по налогу на имущество определяется от «кадастра», применяются все льготы, установленные в ст. 381 НК РФ. Кроме того, власти субъектов РФ могут вводить дополнительные льготы. В Москве, например, действуют льготы для малых предприятий, образовательных и научных организаций.
  • Кадастровая стоимость пересматривается не чаще чем раз в три года, а для объектов, расположенных на территории городов федерального значения, — не чаще чем раз в два года (ст. 24.12 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).
  • Налог платится в инспекцию по местонахождению объекта в том же порядке, что и по «обычным» объектам.

Поддержка собственников коммерческой недвижимости в связи с Covid-19 | «Правовест Аудит»

Правительство РФ утвердило меры поддержки в виде отсрочки по налогам для собственников торговой недвижимости — арендодателей, конечно, не всем, а только при соблюдении определенных условий (Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409).

Арендодатели могут претендовать на получение отсрочки в отношении следующих видов налогов, срок уплаты которых наступил в период с 01.01.2020 по 31.12.2020:

  • налога на имущество организаций и авансовых платежей;
  • земельного налога и авансовых платежей;
  • налога на имущество физических лиц.

Отсрочка по уплате налогов возможна, если у налогоплательщика соблюдаются одновременно три показателя:

  1. налогоплательщик соответствует установленным критериям;
  2. налогоплательщик предоставил отсрочку по арендной плате своим арендаторам на определенных условиях;
  3. экономические показатели налогоплательщика ухудшились.

Для получения отсрочки по уплате налога собственники коммерческой недвижимости должны соответствовать следующим критериям:

  • код основного вида деятельности по данным ЕГРЮЛ, ЕГРИП на 01.03.2020 соответствует коду 68.2 «Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом»;
  • налогоплательщик является собственником торгового объекта недвижимого имущества;
    • торговый объект удовлетворяет следующим критериям:
    • —  расположен на земельном участке, который в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового облуживания;
    • —  включен в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на 2020 год (если объект находится на территории субъекта РФ, в котором установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества).

При этом субъектам РФ предоставлено право устанавливать дополнительные критерии применительно к налогоплательщикам и торговым объектам недвижимого имущества.

Также, как уже говорилось, обязательным условиям для получения мер поддержки является предоставление арендаторам отсрочки по арендной плате. Условия отсрочки установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 439:

  • срок предоставления отсрочки — с даты введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории РФ до 1 октября 2020 г.;
  • задолженность по арендной плате должна быть уплачена: — не ранее 1 января 2021 г. и не позднее 1 января 2023 г.; — поэтапно равными платежами не чаще одного раза в месяц; — размер месячного платежа не должен превышать половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
    1. размер арендной платы, в отношении которой предоставляется отсрочка:
    2. — 100 % арендной платы на срок действия режима повышенной готовности или ЧС на территории субъекта;
    3. — 50 % арендной платы — со дня прекращения действия режима повышенной готовности или ЧС и до 1 октября 2020 г.;
  • отсрочка не распространяется на платежи за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходы на содержание арендуемого имущества (в том числе если они включены в арендную плату). Исключение: если арендодатель сам освобождается от уплаты этих платежей в связи с режимом повышенной готовности/ЧС.
  • штрафы, иные меры ответственности или какие-либо дополнительные платежи в связи с отсрочкой устанавливаться не могут.
  • Стороны договора аренды могут установить иные условия предоставления отсрочки, но они не должны быть хуже тех, которые изложены выше.
  • Организации, предоставившие такую отсрочку арендаторам, включаются в специальный перечень субъекта РФ, который направляется в налоговый орган по субъекту РФ в части торговых объектов, расположенных на его территории.
  • И наконец, еще одним требованием для получения отсрочки по имущественным налогам является ухудшение положения собственника недвижимости в связи с пандемией. В частности, должен быть выявлен хотя бы один из следующих показателей:
  • —  Снижение общего дохода собственника недвижимости больше чем на 10%.
  • Для того, чтобы определить снижение дохода, нужно взять доход за квартал, который предшествует кварталу подачи заявления, и сравнить его с доходом за тот же квартал в 2019 году.
  • То есть, если вы подаете заявление в третьем квартале 2020 года, то необходимо установить доход за второй квартал 2020 и сравнить его с доходом за второй квартал 2019 года.

Если организация (ИП) была создана в 2019 году, то сравнивать нужно показатели за два квартала, которые предшествуют кварталу подачи заявления. То есть при подаче заявления в третьем квартал 2020 сравнивать нужно показатели второго и первого кварталов 2020.

—  Получение собственником недвижимости убытка за отчетные периоды 2020 г., при условии, что за 2019 г. убытка не было.

Убыток должен быть определен исходя из данных декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке.

В первую очередь, необходимо убедиться, что вы соответствуете всем условиям, приведенным выше. После этого направьте в налоговый орган по месту нахождения организации заявление.

Период отсрочки зависит от того, насколько ухудшилось положение собственника недвижимости. Основная часть организаций и ИП может получить отсрочку на следующих условиях:

    1. на 1 год, если есть одно из условий:
    2. — доход снизился больше чем на 50%;
    3. — получен убыток при одновременном снижении дохода больше чем на 30%.;
    • на 9 месяцев, если есть одно из условий:
    • — доход снизился больше чем на 30%;
    • — получен убыток (в любом размере) при одновременном снижении дохода больше чем на 20%;
  • на 6 месяцев при снижении дохода больше чем на 20%;
  • на 3 месяца — во всех остальных случаях.

В заявлении можно указать любой период отсрочки, но в установленных пределах. При положительном решении отсрочка будет предоставлена с календарной даты, которая установлена налоговым законодательством для исполнения обязанности по уплате налогов.

Также вместе с заявление в налоговый орган должны быть представлены:

  • декларация или расчет, в которых исчислены суммы, по которым заявляется отсрочка;
  • подтверждение снижения доходов или получения убытка (за исключением плательщиков УСН).

Правительство РФ передало субъектам право развивать и дополнять меры поддержки для собственников недвижимости. Поэтому обязательно проверьте, как этот вопрос урегулирован в вашем регионе.

В частности, московское правительство с 15.06.2020 начало прием заявок на гранты собственникам коммерческой недвижимости (меры поддержки закреплены в действующей редакции Постановления Правительства Москвы от 24 марта 2020 г. № 212-ПП).

  1. На гранты могут претендовать:
  2. 1. Организации-собственники зданий и помещений, расположенных на территории Москвы и используемым для размещения:
  3. — торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов);
  4. — объектов общественного питания;
  5. — объектов бытового обслуживания;
  6. — гостиниц;
  7. При этом помещения указанных выше объектов должны занимать не менее 80 % здания, а гостиница — иметь сертификат «звездности».

2. Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, в составе которых имеются указанные здания, сооружения, помещения.

Гранты предоставляются в целях компенсации:

— 100% суммы налога на имущество организаций, земельного налога, арендной платы за земельный участок в части, относящейся к арендуемой площади данного объекта недвижимости.

Обязательное условие — снижение всем арендаторам арендных ставок не менее чем на 50 % от первоначальных ставок и не менее чем в двукратном размере от указанных имущественных платежей. Грантом компенсируется сумма указанных платежей за период с 01.03.2020 по 01.

07.2020. Для гостиниц компенсация предоставляется в отношении платежей за второй квартал 2020 года;

Пример. За период с 01.03.2020 по 01.06.2020 организация — торговый центр должна была заплатить сумму налога на имущество в размере 100 000 руб., сумму земельного налога в размере 50 000 руб., арендную плату за земельный участок — 30 000 руб.

В аренду было сдано 85 % здания. Арендная плата всех арендаторов в совокупности составляет 500 000 руб. в месяц. В марте указом мэра г. Москвы были введены ограничения, приостанавливающие работу ТЦ. После этого владелец ТЦ снизил арендную плату на 50 % от месячной арендной ставки на период с 01.03.2020 по 01.07.2020. Итоговая сумма снижения за указанный период составила 1 млн руб.

, что превышает двукратный размер всех платежей, указанных выше. Следовательно, организация имеет право обратиться за поддержкой. Размер поддержки будет равен компенсации 85 000 руб. налога на имущество, 42 500 от суммы земельного налога, 25 500 — от арендной платы за земельный участок в совокупности за период с 01.03.2020 по 01.07.

2020 (в расчете на 85% площади здания, сдаваемого в аренду).

— 50% суммы налога на имущество организаций, земельного налога, арендной платы за земельный участок в части, относящейся к площади объекта, которая используется собственником самостоятельно. Компенсируется сумма указанных платежей за период с 01.03.2020 по 01.07.2020, для гостиниц — за второй квартал 2020.

Заявку на грант можно подать на инвестиционном портале Москвы до 31.12.2020.

Власти Московской области закрепили освобождение от уплаты налога на имущество организаций для компаний, на балансе которых учтены здания или помещения, используемые для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Период освобождения от уплаты налогов установлен с 01.03.2020 по 31.12.2020 (установлена Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ).

  • Обязательные условия для предоставления меры поддержки:
  • 1. Cнижение арендной платы всем арендаторам помещений и площадей, деятельность которых была приостановлена:
  • — не менее чем на двукратный размер сумм налога на имущество, земельного налога, относящихся к этому объекту недвижимости;
  • — не менее чем на 50 % от первоначальных ставок.

Период снижения определяется периодом приостановления деятельности арендаторов в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 № 108-ПГ (но срок окончания не должен быть ранее 01.07.2020)

2. Высвобожденные в результате мер поддержки средства должны быть направлены на развитие организации и социальную защиту ее работников.

При этом законом установлено, что если в нем для объектов недвижимости установлены иные льготы по налогу на имущество, то данная льгота применению не подлежит.

Итак, если арендодатель-владелец коммерческой недвижимости готов снизить арендные платежи, то в большинстве случаев он сможет получить освобождение или отсрочку по уплате имущественных налогов, а может быть даже и частичную компенсацию своих потерь.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *