Путин подписал закон о налогообложении самозанятых

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Самозанятые в 2021 году получат новые возможности.

Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году.

С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.

Что такое «самозанятые»?

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет.

Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году.

Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году.

Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кто может быть самозанятым

Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).

Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.

Виды деятельности самозанятых:

Косметические услуги на дому
Съемка фото и видео
Продажа товаров собственного производства
Организация и проведение мероприятий
Консультации юриста
Ведение бухучета
Удаленная работа в интернете
Сдача своего жилья в аренду
Перевозка людей и грузоперевозки
Ремонтные и строительные работы и др.

Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.

Самозанятые граждане:

оказывают услуги или выполняют работы,
продают товары своего изготовления (не перепродают товары).

Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые граждане в 2020 году

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
иметь сотрудников,
осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Где могут работать самозанятые в 2021 году

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
Каких требований нужно придерживаться:
Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
Изменить место можно только раз в год,
Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозаняты

Для самозанятых предоставляются следующие льготы:

Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

1.Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
2.Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
3.Зарегистрироваться через Госуслуги,
4.Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
Указать ИНН (для иностранных граждан),
Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Читайте и задавайте вопросы: Как стать самозанятым — все способы

Как перестать быть самозанятым

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.

Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.

Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.
После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».
При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Сбербанк для самозанятых

Налоги самозанятых

Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.

При этом налоги не начисляются на средства, полученные:

по трудовому договору,
при продаже недвижимости или машины,
при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
от продажи личного имущества,
при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
по переуступке прав требований,
в натуральном виде,
непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:

при расчетах с физическими лицами — 4%,
при расчетах с организациями — 6%.

При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.

Читайте и задавайте вопросы: Чеки самозанятых

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.

Штрафы и ответственность

Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода.

Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам.

Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым

Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.

Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.

Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые или ИП: что лучше в 2020 году

Налоговый вычет для самозанятых

Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.

Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:

при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
при ставке 6% — на 2%.

Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.

Видео: возврат налогов самозанятым

Подробнее о налоговом вычете самозанятых

Выводы

Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой.

На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года.

Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся.

Открыть расчётный счёт для ИП бесплатно и на выгодных условиях

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.

Налог для самозанятых граждан в 2021 году

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2021 году распространился на всю Россию. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.

Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад.

Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

УСН ДоходыНалог на профессиональный доход

Годовой доход – не более 150 млн рублей (*)	Годовой доход – не более 2,4 млн рублей
Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым (*)	Работников по трудовым договорам нанимать нельзя
Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами	Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства.

(*) С 2021 года на УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. Однако в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2021 году минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2021 году это 32 448 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

4% при реализации обычным физическим лицам;
6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту.

Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Президент подписал закон о налоге на самозанятых

Россию ждут облавы на репетиторов и цветочных торговцев?

28 ноября президент РФ Владимир Путин одобрил закон о внедрении налога на профессиональный доход для самозанятых россиян. Документ был отголосован Госдумой несмотря на противодействие оппозиции. Новые правила налогообложения будут действовать в экспериментальном режиме в нескольких регионах России. Смысла этого закона не могут объяснить даже сами инициаторы.

Суть закона сводится к необходимости для самозанятых граждан отдавать государству часть своих доходов. Если гражданин оказывает услуги физическим лицам, он должен выплатить налог в размере 4% годовых доходов; если же он взаимодействует с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, сумма побора составит 6%. Однако в законе отсутствует главное — мотивация для самозанятых граждан к уплате налога. Переходя на новые правила игры, они не получают никаких дополнительных преимуществ или льгот. Они просто должны платить деньги.

Один из соавторов законопроекта, депутат Госдумы от «Единой России» Андрей Макаров поясняет:

«Здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться».

При этом дополнительно разъясняется:

«Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов.

Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной.

И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы».

Вице-президент Конфедерации труда России (КТР), депутат Госдумы от «Справедливой России» Олег Шеин не видит мотивов, которые побудили бы самозанятых пользоваться новым законом.

Зато есть опасность обратной ситуации — массового перехода индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых, чтобы уйти от налогов на ИП.

По мнению «Справедливой России», это может повлечь за собой уменьшение и без того скудных доходов местных бюджетов.

«Единороссы» не смогли внятно ответить на доводы думской оппозиции, но всё же продавили закон, пользуясь своим большинством. Своё мнение по ситуации высказал Александр Батов, один из руководителей партии РОТ ФРОНТ:

«Вероятно, этот кажущийся бессмысленным закон имеет дальний прицел. Он подводит базу под поборы с самозанятых, а уж как вышибить из них деньги — дело техники. Поле деятельности здесь огромно.

Бабушки, продающие цветы на вокзале, скрипачи в подземных переходах, сельские ремесленники — всё это теперь самозанятые. Теперь можно, например, устраивать на них облавы и вместо задержания за «незаконную торговлю» вполне официально стричь с них долю.

Можно устраивать контрольные звонки по объявлениям, которые размещают репетиторы, няни и другие самозанятые, и терроризировать их проверками, заставляя платить налог. Есть и другие способы выбивания денег… Уверен, что после подписания закона власти этим и займутся.

Ведь у них опять кончаются деньги для сладкой жизни. Выбить их можно только из нас».

Налог на самозанятых пока действует экспериментально на территории нескольких регионов: Москвы, Подмосковья, Татарстана и Калужской области.

Подписаны законы о введении экспериментальных налогов для самозанятых граждан

28 ноября Президент России подписал три закона, направленных на введение нового налогового спецрежима «Налог на профессиональный доход». Как ранее сообщала «АГ», законы определяют порядок проведения соответствующего налогового эксперимента в ряде субъектов РФ, а также закрепляют указанный правовой институт в Налоговом кодексе.

Первый Закон № 425-ФЗ дополняет содержащийся в НК РФ перечень специальных налоговых режимов системой налогообложения в виде налога на профессиональный доход.

В рамках спецрежима физлицо вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

За нарушение порядка формирования и сроков передачи сведений о произведенных расчетах при применении данного спецрежима установлена налоговая ответственность в виде штрафных санкций.

В законодательство об ОМС РФ вводятся новые субъекты: страхователи и застрахованные лица – плательщики специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Указанная категория налогоплательщиков для получения страховой пенсии вправе добровольно уплачивать взносы на ОПС в любом размере с ограничением максимального размера таких взносов.

Также закон закрепляет в НК РФ институт налогового эксперимента, в рамках которого на территории одного или нескольких субъектов РФ, муниципальных образований в течение определенного срока устанавливаются отдельные налоги, сборы, специальные налоговые режимы.

За 6 месяцев до окончания эксперимента Правительство РФ обязано представлять в Госдуму отчет об эффективности (неэффективности) указанного мероприятия с предложениями о его продлении или прекращении либо установлении соответствующего налога, сбора, специального налогового режима.

Второй Закон № 422-ФЗ посвящен проведению соответствующего эксперимента по внедрению налога на профессиональный доход в нескольких субъектах РФ (г.

Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан), который продлится до 31 декабря 2028 г.

Отмечено, что в течение десятилетнего периода проведения эксперимента в соответствующий закон не могут вноситься поправки в части увеличения налоговых ставок или уменьшения предельного размера доходов.

Согласно документу плательщиками налога на профессиональный доход являются физлица, в том числе ИП, которые осуществляют деятельность на территории любого из включенных в эксперимент регионов.

При этом установлен круг лиц, не имеющих права применять указанный спецрежим, среди них, в частности, лица, реализующие подакцизные товары; занимающиеся добычей полезных ископаемых и т.п.

Профессиональным доходом признается доход физлиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Обязанность по сдаче налоговой декларации в таком случае отсутствует.

Объект налогообложения составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом установленных особенностей; денежное выражение дохода, полученного от такой реализации, является налоговой базой.

Закон также устанавливает особый порядок учета чеков, выдаваемых при реализации товаров, работ и услуг. Закрепляется, что при таком режиме налоговый период равен календарному месяцу. Также установлен налоговый вычет, максимальный размер которого составляет 10 тыс. руб.

Налоговая ставка составляет 4% при реализации товаров физлицам и 6% – при реализации ИП и юрлицам.

Третий Закон № 423 вносит поправки в ст. 56 и 146 БК РФ, которыми устанавливаются правила и нормативы распределения бюджетных поступлений от налога на самозанятых граждан.

Ранее адвокат, партнер юридической фирмы «Тиллинг Петерс» Екатерина Болдинова отметила, что законы определяют статус самозанятых граждан путем определения их налогового бремени и «выведения из тени тех», кто фактически работает «на себя», без статуса ИП.

«Закон гарантирует, что в течение ближайших 10 лет ухудшения условий налогообложения самозанятых не произойдет, – отметила адвокат. – Остается надеяться, что так оно и будет».

Также Екатерина Болдинова отметила, что в целом предлагаемые налоговые ставки не настолько высоки, чтобы «отбить желание» заниматься предпринимательской деятельностью.

В то же время эксперт назвала заслуживающим внимания то обстоятельство, что далеко не все самозанятые в принципе смогут легализовать свою деятельность.

«Прежде всего, это касается домашних кондитерских, которые сейчас очень популярны среди молодых мам; предпринимателей, занимающихся пошивом одежды, и т.д., – пояснила эксперт. – То есть всех тех, чья деятельность подпадает под действие санитарных норм.

Иными словами, такой гражданин не сможет испечь торт дома, однако будет обязан уплатить налоги».

Кроме того, разница в ставках при работе с разными видами «клиентов» для самозанятых граждан неизбежно вызовет необходимость ведения внутреннего раздельного учета и, как следствие, путаницу.

«При использовании таким самозанятым лицом одного банковского счета для “работы” и повседневной жизни неизбежны вопросы со стороны контролирующих органов и вытекающие отсюда конфликты, – заключила Екатерина Болдинова.

– Ведь если часть денежных средств, поступающих на счет, должна быть обложена соответствующим налогом, то часть может представлять собой подарки родственников, возврат долгов, разделение общей оплаты и иные платежи, не связанные с доходной деятельностью».

Адвокат АП г. Москвы Василий Ваюкин полагает, что главными целями законодателя были выведение на легальный рынок тех граждан, у которых есть интерес к ведению предпринимательской деятельности, и формирование для них наиболее комфортного налогового режима. «По мнению законодателей, в перспективе из самозанятых граждан могут вырасти субъекты малого и среднего бизнеса», – пояснил эксперт.

В качестве положительного аспекта эксперт отметил гарантию для самозанятых граждан невозможности ухудшения установленных законом условий на ближайшие 10 лет.

«Таким образом, не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положение налогоплательщика, ни относительно налоговой ставки, ни с точки зрения уровня дохода, – заключил адвокат.

– Однако маловероятно, что такой закон существенно поможет легализовать самозанятых граждан».

По словам эксперта, на сегодняшний день способы легализации самозанятых, основанные на несущественных послаблениях и без какой-либо господдержки, а также в условиях отсутствия выработанных систем льготирования и кредитования вряд ли увенчаются успехом.

Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности и налоги

С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 19 октября к эксперименту подключился последний регион — Республика Ингушетия. Теперь любой желающий может принять в нем участие.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

В этой статье рассмотрим следующие вопросы:

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

оказание косметических услуг на дому;
фото- и видеосъемка на заказ;
реализация продукции собственного производства;
проведение мероприятий и праздников;
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
удаленная работа через электронные площадки;
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
строительные работы и ремонт помещений.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

Постановка самозанятого на учет

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог»; кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.
Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог».
Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:
1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

заявления о постановке на учет;
копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Путин ввел налог для самозанятых пока в четырёх регионах

Президент РФ Владимир Путин подписал закон о введении налогообложения для самозанятых граждан. Пока нововведение будет распространяться только на Москву, Московскую и Калужскую области, а также Республику Татарстан.

Закон на этот счет был принят Госдумой 15 ноября, а через несколько дней одобрен Советом Федерации. Теперь же президент распорядился, чтобы он начал действовать 1 января 2019 года.

В этих четырех регионах в качестве эксперимента на ближайшие 10 лет будет действовать налог на профессиональный доход для физических лиц, которые получают доход от своей деятельности. Примечательной особенностью должно являться то обстоятельство, что они не должны иметь работодателя, наемных работников или работников по договорам.

Для физлиц новый налог будет исчисляться 4-мя процентами, тогда как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей он составит шесть процентов. Еще одним условием является то, что режим налога для самозанятых можно будет использовать тем физическим и юридическим лицам, доход которых не выше 2,4 миллионов рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).

Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.

В редакции первого чтения предполагалось, что зарегистрированные самозанятые при попытке скрыть доход от ФНС должны выплатить 20% суммы этого дохода при первом нарушении и 100% суммы — при повторном.

К второму чтению данная норма была скорректирована. Налоговики готовы не применять санкции в первый год эксперимента.

Парламентарии договорились с ФНС о том, чтобы штрафы не взимались в течение, по крайней мере, первого года действия специального режима.

Игорь Коломойский сказал, что Путин не руководит Донбассом

В законе отдельно прописано, что плательщикам позволено уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Те лица, которые перешли на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тысяч рублей.

Материал подготовлен на основе информации “Инфо-Всем” и открытых источников специально для сайта Info-Vsem.Ru Анна Абрикосова.

Источник