Напомним, что в 2014 году в силу вступил закон, согласно которому налог на имущество исчисляется не из инвентаризационной стоимости, из кадастровой, которая равна рыночной, а иногда и превышает ее.
Под новую схему попали 28 регионов, которые в этом году получат уведомления об уплате налога за предыдущий год, для всех остальных субъектов федерации квитанции начнут поступать со следующего года.
Мы уже рассказывали про кадастровую оценку квартир. Теперь мы попросили Александра Вусова, руководителя департамента оценки бизнеса и активов консалтинговой группы «Апхилл», продолжить тему и рассмотреть, как данное нововведение затронет земельные участки и загородные дома.
Как расчитывается налог
Налоговые ставки на земельные участки устанавливают региональные власти, кроме того, они могут зависеть от категории объекта и его использования.
Тем не менее, ставки не могут превышать 0,3% для сельхозземель, жилищно-коммунального хозяйства, для нужд оборонного, таможенного и железнодорожного комплекса, для подсобного хозяйства, садоводства и животноводства, и 1,5% для других категорий.
Помимо этого, итоговая сумма налога зависит от сохраненных возможных скидок для льготных категорий граждан и вычетов. Последнюю привилегию также определяют органы местного самоуправления.
Что касается частного жилого дома, то здесь налоговая ставка составляет 0,1% и может доходить вплоть до 2% для элитных объектов, кадастровой стоимостью больше 300 млн рублей. Вычет в данном случае заключается в том, что налогом может не облагаться 50 кв. м.
от общей площади (в зависимости от субъекта РФ это значение также может меняться). Например, при площади дома 150 кв. м и применении вычета, платить налог нужно будет со 100 кв. м.
Стоит уточнить, что все льготы действуют в отношении только одного объекта по выбору собственника.
К сожалению, пока система кадастровой оценки недвижимости еще недостаточно налажена, что приводит к спорам и разногласиям.
Массовый метод оценки, которым руководствуются оценщики при работе, допускает очень много погрешностей. При такой оценке возможны грубые обобщения, потому что индивидуальные характеристики зданий, такие как расположение участка, соседство с лесными или промышленными зонами, износ и площадь дома, обременения и др. не учитываются.
Ошибки оценки
Помимо этого, данные обо всех объектах в Росреестре не всегда могут быть правильными и отвечающими действительности.
Старые данные на бумажном носителе из БТИ вручную переносились в электронную базу Росреестра, и, конечно, из-за колоссального объема работы было допущено множество ошибок, которые выявлялись только в процессе оценки.
То есть где-то могли не там поставить запятую или ошибиться на пару цифр, и от этого получалась совершенно другая площадь.
Также не было учтено, что по старой методике анализировались все объекты, включая собачьи ямы, бани, гаражи, будки, а сейчас меряют только основной объект оценки. В итоге получится, что владелец получит больший налог из-за того, что подобные помещения оценщики примут за первостепенные.
Главной же сложностью относительно оценки земли является неточное определение вида использования участка.
Нередко бывает так, что находящиеся в одном ТСЖ владения имеют разное назначение — например, один участок располагается на сельхозземле, а владелец соседнего решил изменить его назначение на индивидуальное жилищное строительство, где стоимость сотки выше.
При комплексной оценке оценщик может не учесть эти данные – ведь он не выезжает на объект, не анализирует каждый детально, а, возможно, эта информация попросту еще не внесена в Росреестр.
В итоге оба объекта могут быть оценены как земли населенного пункта, и владелец первого участка получит в налоговой квитанции внушительную сумму.
Оспаривайте налог на дом
Если в случае с жильем в многоквартирных домах оспаривание кадастровой оценки в суде почти бессмысленно (за исключением дорогих элитных объектов) из-за больших стоимостных затрат на тяжбу, то
оспорить налог на дом с земельным участком более реально.
К примеру, дом площадью 307 кв. м расположен на земельном участке в 15 соток в Подольском районе.
Инвентаризационная стоимость дома составляла 580 000 рублей, и сумма налога на имущество получалась 2 900 рублей в год (по старым правилам коэффициент 0,5%, применяемый к помещениям стоимостью свыше 500 000 рублей). Сейчас кадастровая стоимость составляет 32 млн рублей.
В итоге с учетом налогового вычета, то есть, отняв 50 кв. м от общей площади объекта, или 2 000 рублей, и применив ставку в 0,2%, уплатить в 2016 году нужно будет 13 500 рублей.
Однако это коэффициент переходного периода – до 2020 года ставка, а следовательно, налог будет расти и может дорасти примерно до 53 000 рублей. В таком случае, конечно, стоит попробовать оспорить эту стоимость.
А на землю?
Что касается земли, то в рассматриваемом случае разница в проведенных оценках меньше – на 2012 год кадастровая стоимость этого участка составляла 3,5 млн рублей, сейчас, по данным Росреестра, она повысилась до 3,7 млн рублей. Соответственно, и налог несущественно увеличится. Кстати, здесь рыночная стоимость получилась даже выше кадастровой – 4 млн рублей, хотя обычно бывает наоборот.
А вот другой пример, где рыночная стоимость земли была определена ниже кадастровой. Земельный участок, находящийся на востоке в 25 км от МКАД, площадью также 15 соток, по кадастру в 2015 году оценен в 3,1 млн рублей, а рыночная стоимость была определена в 1,9 млн рублей. В итоге разница в налоге составит 3 600 рублей.
Совет эксперта
Если разница небольшая – в пределах 30%, то это не сильно скажется на сумме налога.
Для тех, у кого налог действительно повысился в несколько раз, безусловно, есть смысл пробовать решить вопрос вначале досудебным способом в межведомственной комиссии при Росреестре или даже начинать судебную тяжбу – шанс выиграть дело совсем не мал. Однако чаще всего затраты на сам процесс превышают стоимость налога за несколько лет.
Мы бы рекомендовали поступить следующим образом. Если дом входит в состав ТСЖ, то для того, чтобы снизить затраты на процедуру оценки, где на каждого владельца в сумме может получиться 70 000–80 000 рублей (отчет, экспертиза СРО и услуги юриста),
жильцам лучше проводить общие собрания и заказывать коллективный отчет об оценке.
Так для собственников выйдет раза в три дешевле, нежели заказывать отчет и экспертизу индивидуально. К тому же возрастут шансы на успешное завершение тяжбы.
О новых правилах налогообложения квартир читайте тут.
Новые изменения в законодательстве: земельный налог и налог на недвижимость
Налоговые декларации по земельному налогу в налоговые органы больше не представляются, начиная с налогового периода за 2020 год и последующие налоговые периоды.
Изменения порядка перерасчета земельного налога для физических лиц
Независимо от оснований перерасчет земельного налога для физических лиц проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Данные изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.
Новые правила расчета земельного налога
По общему правилу измененная кадастровая стоимость применяется при расчете земельного налога за будущие годы. С 1 января 2019 года введены случаи, когда возможен пересчет внесенных платежей за все периоды.
Земельный налог можно пересчитать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если кадастровая стоимость участка согласно ст. 391 НК РФ:
- изменилась из-за исправления технической ошибки о величине кадастровой стоимости;
- уменьшилась из-за исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;
- изменилась из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости;
- уменьшилась из-за решения комиссии или суда, подтвердивших недостоверность сведений.
При изменении характеристик объекта земельный налог считается согласно ст. 391 НК РФ по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. Согласно ст.
396 НК РФ, по старой оценке, налог нужно платить за полные месяцы с начала года до изменения стоимости, по новой оценке – с момента изменения и до конца года. Согласно ст.
396 НК РФ месяц считается полным, если право собственности возникло не позднее 15-го числа или прекратилось после 15-го числа календарного месяца.
Впервые будет применяться коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога, по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 — 17 ст. 396 НК РФ).
Новые льготы
С 1 января 2019 года действуют льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (пп. 13 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Уменьшение налоговой базы
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).
С 15 апреля 2019 года уменьшается налоговая база для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Новые правила расчета налога на недвижимое имущество
По общему правилу измененная кадастровая стоимость применяется при расчете налога на имущество за будущие годы. С 1 января 2019 года введены случаи, когда возможен пересчет внесенных платежей за все периоды.
Налог на имущество можно пересчитать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если кадастровая стоимость согласно ст. 378.2 НК РФ:
- изменилась из-за исправления технической ошибки в величине кадастровой стоимости;
- уменьшилась из-за исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;
- изменилась из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости;
- уменьшилась из-за решения комиссии или суда, подтвердивших недостоверность сведений.
При изменении характеристик объекта налог на имущество согласно ст. 378.2 НК РФ считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.
Соответственно, по старой оценке, налог нужно платить за полные месяцы с начала года до изменения стоимости, по новой оценке – с момента изменения и до конца года. Согласно ст.
382 НК РФ, месяц считается полным, если право собственности возникло не позднее 15-го числа или прекратилось после 15-го числа календарного месяца.
Установлен новый порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости
Устанавливаются новые правила определения кадастровой стоимости объектов недвижимости в случаях:
- осуществления государственного кадастрового учета в связи с образованием или созданием объекта недвижимости;
- внесения сведений в ЕГРН о ранее учтенном объекте недвижимости;
- осуществления государственного кадастрового учета в связи с изменением сведений об объекте недвижимости;
- осуществления государственного кадастрового учета в отношении ряда объектов недвижимости (в частности, машиномест, помещений, единого недвижимого комплекса).
Результаты определения кадастровой стоимости отражаются в акте определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.
(см. подробнее: Приказ Минэкономразвития России от 24.09.2018 № 514)
Уменьшение налоговой базы
С 15 апреля 2019 года, согласно ч. 6.1 ст.
402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Власти приступили к сбору налога на недвижимость по кадастровой стоимости: жители 28 регионов России уже получили платежки
285 16 августа 2016
33515
В России началась рассылка уведомлений по уплате налога на имущество физических лиц (квартир, дач, домов, гаражей, бань и других построек) за 2015 год по кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. Об этом сообщает Федеральная налоговая служба (ФНС).
Новые платежки в 2016 году пока получат не все россияне, а только жители 28 регионов. Остальным регионам правительство разрешило вводить новый налог по мере готовности — до 2020 года. Однако и жители пилотных регионов начнут в полной мере платить не сразу, а постепенно. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.
К примеру, в Московской области налог на «однушку» площадью 35 кв. метров кадастровой стоимостью 6,3 млн рублей, составит 2700 рублей. Но благодаря коэффициентам эту сумму полностью предстоит заплатить только в 2020 году.
Налог же за 2015 год обойдется в 780 рублей, за 2016 год — в 1260 рублей, за 2017 год — в 1740 рублей, за 2018 год — в 2220 рублей.
В то же время эти расчеты условны, так как кадастровая стоимость — величина непостоянная и до 2020 года ее по закону могут пересчитать, как в сторону уменьшения, так и увеличения, предупреждают специалисты. Кроме того, муниципалитеты могут сами изменить ставки.
Для всех собственников жилья установлен стандартный налоговой вычет: для каждой квартиры это 20 «квадратов», которые не облагаются налогом. Для домов — 50 кв. м, для комнат в коммуналках — 10 кв м. То есть в квартире площадью 54 кв.
м налогом будет облагаться только 34. Как известно, вычет положен только для одного объекта недвижимости.
При этом граждане сами могут выбрать, на какую квартиру будет приходиться вычет — об этом выборе нужно уведомить налоговую службу до 1 ноября.
Узнать актуальное значение вычетов и налоговых ставок для каждого региона и муниципалитета можно на сайте ФНС, где размещен специальный электронный калькулятор.
Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 млн рублей введена ставка 0,1% от кадастровой стоимости. Ставка 0,15% — для квартир от 10 до 20 млн рублей.
За дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей, налог рассчитают из ставки в 2%.
Что касается льгот, то они предусмотрены федеральным законодательством для 15 категорий граждан.
Целиком и полностью освобождаются от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, чернобыльцы, владельцы творческих мастерских, а также хозяева построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на землях для личного подсобного, огородничества, садоводства, дачного хозяйства или индивидуального жилищного строительства.
В ФНС напоминают, что применение льгот ограничено одним объектом разных видов — только одна квартира, один дом, одна дача и один гараж. Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год граждане получат не позднее 20 октября 2016 года.
И они обязаны заплатить налоги до 1 декабря 2016 года, подчеркивают в ФНС, независимо от того, согласны они или нет с кадастровой стоимостью своей недвижимости.
Если гражданин не согласен с оценкой, оспорит ее и впоследствии налог признают завышенным, то переплата зачтется при уплате налогов за следующий налоговый период. В ФНС предупреждают, если до 1 декабря налогоплательщик не заплатит налоги за свою собственность, то обязан платить пени.
Они начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ. Сейчас эта ставка составляет 10,5% годовых.
28 пилотных регионов, которые заплатят новый налог на имущество за 2015 год: Москва и Подмосковье, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Удмуртия, Забайкальский край, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО.
ИСТОЧНИК: По материалам Newsru.com http://realty.newsru.com/article/15aug2016/nalog_rassylka#1
Как изменится кадастровая стоимость земли в 2021 году?
Новые правила определения стоимости по кадастру на земельный участок.
Что ждать собственникам? Постепенно в субъектах начинает проводиться переход на новый метод определения цены по кадастру на объекты имущества недвижимого характера.
На вопрос, как изменится кадастровая стоимость земли в 2021 году, можно сказать, что появился кардинально новый подход. На основании ФЗ № 334 от 03 августа 2018 года зафиксировано три ведущих изменения, касающиеся цены по кадастру.
Нововведения в сфере кадастра
Нововведения в сфере кадастраОсновное изменение, с которым столкнулись собственники объектов недвижимости в 2021 году коснулось периода исчисления налогов и его применения к размеру стоимости. Теперь она рассчитывается из данных, вписанных в единый реестр по состоянию на 1 января 2021 года.
Теперь, если гражданин подает обращение в судебные инстанции об оспаривании размера стоимости, а решение приняли уже после января 2021 года, то налог будет исчисляться с даты применения стоимости по кадастру, которые были предметом спора.
В налоговом законодательстве указано, что перерасчет размера выплат может быть осуществлен только за предыдущие три года.
Особенности переоценки массового характера
В 2017 году на основании положений Федерального кодекса № 135 «Об оценочной деятельности» устанавливались все размеры стоимости по кадастру. Они важны не только государству, которое проводит расчет налоговой базы, но владельцам земли. Все результаты определения показателей вводятся в единую базу Росереестра.
Собственнику земельных участков необходимо знать кадастровую стоимость, так ка она влияет на множество действий:
- Уменьшения размера налога на землю.
- Установление более выгодной цены во время проведения сделки.
- Уменьшение платы за пользование арендой.
ВНИМАНИЕ !!! В 2014 году в России была проведена массовая переоценка. Это привело к тому, что владельцы столкнулись с большим повышением. При этом чаще всего стоимость кадастра получалась выше, чем предложения на рынке.
Из-за этого многие владельцы земель пошли с исковыми заявлениями для оспаривания.
Изменения в законе, внесенные в 2021 году, предполагают при расчете налога брать за основу кадастровую стоимость, определенную до 2014 года.
Взаимосвязь размера по кадастру и налога
С 2015 года многие субъекты рассчитывали земельный налог по результатам оценки по кадастру. В планах Правительства ввести эту систему с начала 2020 году во всех регионах без исключения.
ВНИМАНИЕ !!! С начала 2021 года налог на участки коснулось значительное увеличение. Он был поднят на 20% по сравнению с 2018 годом. В 2020 году это увеличение достигнет уже 60%. Одновременно запланировано проведение переоценки. В соответствии с новыми поправками в законодательстве будет изменена формула расчета налогов, и уменьшены параметры льгот и вычетов.
Очередная кадастровая переоценка проводится органами субъекта. Процедура должна проводиться каждые пять лет.
В Москве, столице Крыма и Санкт-Петербурге действует исключение. Здесь можно проводить переоценку каждые два года.
Особенности изменения
С 2021 года кадастровую оценку будут проводить только бюджетные организации, относящиеся к категории независимых. Сама процедура будет проходить под надзором Росреестра.
Если возникла необходимость обращения за переоценкой, владелец участка может привлекать независимых специалистов. Результаты их актов рассматриваются судом. Кроме этого, в каждом субъекте должна быть создана комиссия, занимающаяся определением кадастровой стоимости. У владельцев земельных участков есть право обратиться как в суд, так и в комиссию.
ВАЖНО !!! Форма оспаривания размера стоимости через судебные инстанции относится к самым сложным, тем не менее она самая эффективная. Право на выдвижении инициативы по проведению переоценки дается не только самим собственникам, а также арендаторам.
Такое становится возможным в том случае, если арендная плата за пользование землей зависит от стоимости по кадастру. Но для проведения проверки правильности установления стоимости по кадастру по заявлению арендатора, потребуется предоставить дополнительно письменное согласие самого собственника.
ВАЖНО !!! Органы муниципалитета не могут подать обращение о перерасчете кадастровой стоимости в судебном порядке, не пройдя комиссию. В 2021 году действует мораторий на проведение переоценки самими владельцами и представителями администраций.
Процедура может быть инициирована только в трех случаях:
- Если последний раз стоимость по кадастру определялась в 2013 году, и наступило предельное время.
- При смене вида назначения или характеристик участка.
- Несогласие с прежними оценочными итогами.
Переоценка вне утвержденного законом срока может быть проведена по инициативе органов власти в следующих случаях:
- При необходимости проведения межевания.
- Если требуется ввести в эксплуатацию возведенный объект.
- Для проведения инфраструктуры.
- При изменении ситуации с ценами на рынке недвижимости.
- При переводе с ИЖС в сельхоз назначение, или, наоборот, при переводе в ИЖС.
Для Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга предусмотрена возможность подачи заявления на пересмотр суммы по кадастру только в одном случае, если есть подозрения, что гражданин намеренно через комиссию сделал ее существенно меньше. При этом земля не должна принадлежать муниципалитету.
Конституционный Суд утвердил факты, по которым представительство от местных администраций может обращаться в судебные инстанции с целью проведения процедуры оспаривания стоимости, установленной комиссией.
Если в 2021 году собственник столкнется с нижеперечисленными ситуациями, ему предстоит изменение в стоимости по кадастру на участки:
- Если появилась необходимость во внеплановой поездке со стороны Администрации.
- Объединение наделов, ввод в эксплуатацию строений.
В 2021 году остается такой же порядок досудебного урегулирования проблем с земельными вопросами. У граждан остается право обращаться в комиссию по кадастровой стоимости.
Такой способ снижается финансовую нагрузку, так как отсутствует необходимость оплачивать судебные издержки.
Как узнать, надо ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости?
Налоговый кодекс в статьях 375 и 378.2 определяет налоговую базу, а также исчисление и уплату налога на недвижимое имущество. При исчислении налога применяется кадастровая стоимость объекта, которая устанавливается в процессе государственной кадастровой оценки. Она определяется:
- на основе экономических характеристик использования недвижимого имущества;
- из расчета вероятной суммы типичных рыночных затрат на приобретение объекта.
При определении размера налога на имущество происходит применение налоговой ставки к величине стоимости объекта по кадастровой оценке.
Плательщиками налога на имущество, исходя из его стоимости по кадастру, являются собственники следующих недвижимых объектов (ст. 378.2 НК):
- административные, деловые и торговые центры, помещения, расположенные в них;
- нежилые помещения предусмотренные под использование в качестве офисных, торговых, сферы общественного питания, бытового использования и фактически используемые под указанные цели;
- помещения жилые (квартиры, комнаты, индивидуальные дома), гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства;
- садовые дома и хозяйственные капитальные постройки на землях под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество.
Перечень таких объектов определяется региональным законодательством. Для уточнения порядка налогообложения необходимо ознакомиться с действующими нормативными актами.
Для физических лиц с 2020 года налог на имущество не рассчитывается по инвентаризационной стоимости недвижимости, а применяется только кадастровая оценка.
Можно ли оспорить кадастровую стоимость недвижимости?
Нередки случаи, когда стоимость объекта по кадастру оказывается завышенной, что серьезно сказывается на сумме налога. Каждый собственник, считающий, что такая ситуация относится к его имуществу, вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. В соответствии с законодательством оспорить можно во внесудебном и судебном порядке.
Порядок обращения за пересмотром стоимости объекта по кадастру следующий:
Шаг 1. Составьте заявление и обратитесь с ним в комиссию по рассмотрению споров.
Оспорить оценку имущества можно в период между внесением сведений в ЕГРН по результатам кадастровой оценки и до следующего ее проведения. Основанием является информация о рыночной цене объекта.
Комиссии, уполномоченные осуществлять рассмотрение споров по подобным вопросам, создаются при территориальной администрации. Заявитель обязан предоставить:
- выписку из ЕГРН с текущими значениями кадастровой оценки;
Заказать выписку из ЕГРН
- правоустанавливающий документ на объект, по которому будет рассматриваться вопрос пересмотра кадастровой стоимости;
- отчет о проведенной оценке рыночной цены.
Шаг 2. Участвуйте в заседаниях комиссии.
Шаг 3. Получите решение.
Его копия будет направлена комиссией в отделение Росреестра. На этом основании в базы вносятся коррективы.
В случае отказа собственник имущества вправе обратиться в суд. Он также может пропустить досудебный шаг. Для этого необходимо соблюсти сроки:
- до трех месяцев от даты вынесения отрицательного решения комиссии;
- до пяти лет с даты внесения сведений об оценке в ЕГРН.
Алгоритм действий при судебном порядке следующий:
Шаг 1. Составьте заявление и приложите к нему документы.
Изложите в заявлении свои данные, сведения об объекте, в отношении которого ведется спор об оценке, ваши доводы и требования, сведения о результатах работы комиссии, если в нее обращались. Приложите к иску:
- выписку из ЕГРН;
- копию документа, на основании которого установлено право собственности;
- отчет о рыночной оценке;
- решение комиссии (если обращались и получили отрицательный ответ);
- иные документы по требованию суда в подтверждение требований заявителя.
Шаг 2. Подайте иск в суд и принимайте участие в заседаниях по рассмотрению дела.
Шаг 3. Получите решение.
Погрешность при определении кадастровой цены объекта получается при использовании массового метода расчета, т.е. на все подобные объекты распространяется единый подход. Завышение стоимости происходит как раз по причине, что не рассматривается каждая единица индивидуально. Поэтому оспорить ее можно, чем существенно снизить налоговую нагрузку.
Жители 28 регионов платят налог на недвижимость от кадастровой стоимости
Налог на недвижимость, который рассчитывается по новым правилам, до 1 декабря должны заплатить пока что не все россияне, а лишь жители 28 субъектов страны.
Регионы вправе самостоятельно определять налоговую ставку. Разумеется, в рамках закона, который ограничивает ее 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости. Помимо этого, регионы могут предоставлять льготы при уплате налога некоторым категориям граждан (инвалидам, матерям-одиночкам, многодетным семьям и пр.).
По заказу «Известий» компания Berkshire Advisory Group провела исследование, в результате которого был составлен рейтинг регионов — от самых «щедрых» до самых «скупых».
Как оказалось, из 28 регионов России, которые перешли на новую систему налогообложения недвижимости, 14 — то есть ровно половина — не только не имели дефицита бюджета, но и фактически являлись донорами.
Москва не попала в список регионов с минимальными ставками — налоговая ставка на жилые дома, квартиры и комнаты здесь составляет 0,1–0,3%. На гаражи и машино-места — 0,1%. Однако помимо 15 льгот, предусмотренных федеральным законодательством, столица дает три льготы, касающиеся налогообложения машино-мест и нежилых помещений.
Примерно такой же расклад в Республике Коми. Ставка налога на недвижимость здесь доходит до максимальных 0,3%, а вот дополнительных региональных льгот нет вообще.
9 субъектов РФ из 28 не предоставляют своим жителям никаких льгот по уплате налога на недвижимость. Среди них как регионы-доноры (Республика Коми, Архангельская область и Ненецкий АО), так и дотационные (Бурятия, Карачаево-Черкесия, Амурская, Владимирская, Ивановская и Псковская области, Забайкальский край).
Мягче всего переход на новый налог на недвижимость будет у жителей Тверской области. Ставка почти по всем видам недвижимости тут составляет 0,1%. Лишь для объектов стоимостью выше 300 млн рублей — 2%. При этом область оказалась социально ориентированной — в ней предусмотрено 17 региональных льгот.
Не шоковым будет переход на новый налог и у магаданцев — там ставка составляет 0,05%.
Если же вернуться к локальным послаблениям, то на втором месте по количеству региональных льгот — Нижегородская область (шесть льготных категорий), на третьем — Удмуртия, Новосибирская и Сахалинская области (четыре льготные категории).
Три региональные льготы у граждан, проживающих в Магаданской области и в Москве. Две — у жителей Рязанской и Ярославской областей. По одной дополнительной — у проживающих в Башкортостане, Ингушетии, Мордовии, Татарстане, Московской, Новгородской, Пензенской и Самарской областях, Ханты-Мансийском АО — Югре, Ямало-Ненецком АО.
Ни на какие региональные льготы не могут рассчитывать жители Бурятии, Коми, Карачаево-Черкесской Республики, Амурской, Архангельской, Владимирской, Ивановской и Псковской областей, Ненецкого АО и Забайкальского края.
По словам профессора кафедры труда и социальной политики РАНХиГС Любови Храпылиной, стремление максимально наполнить бюджет плохо сочетается с такими понятиями, как социальная ответственность.
— В регионах, где нет дополнительных льгот и назначена максимальная ставка налога, каждый клочок земли превращается в источник дохода. И для простого человека там остается всё меньше места, — сказала «Известиям» Храпылина. — Крупные города становятся достаточно неуютными для жизни.
Эта политика — выжать максимальное количество денег — касается всего, а не только недвижимости. С одной стороны, такая установка соответствует мировым тенденциям: жить в мегаполисах везде дорого. И с точки зрения экономики это правильный подход.
Но при этом всё, что относится к вопросам социальной ответственности, как-то вдруг ушло в тень. А город всё-таки должен быть пригоден для жизни.
Между тем аналитик рейтингового агентства «Эксперт РА» Анна Астахова считает, что переход на кадастровую стоимость — это очень важный и нужный шаг для регионов.
— В первую очередь на применение кадастровой недвижимости в качестве налоговой базы перешли регионы, которые пытаются наиболее быстро и эффективно повысить свои доходы. И там, где региональная власть активно думает о путях повышения и поиска новых доходов, там переходят быстрее.
И это совершенно не связано с уровнем развития региона, — сказала Анна Астахова. — Рано или поздно на новую систему перейдут все регионы, но хорошо, если это будет происходить быстрее. У нас текущая финансовая обстановка не очень благоприятная, а с бюджетами она наиболее тяжелая.
И переход на кадастровую стоимость — довольно важный шаг в плане повышения своих собственных доходов.
Напомним, что в 2017 году на новый порядок расчета налога на недвижимость перейдет еще 21 регион, и уже 49 регионов страны будут облагать налогом на недвижимость физлиц от их кадастровой стоимости.
Где искать документ с начислениями, как в них разобраться и сколько платить
Собственники недвижимости и транспортных средств начали получать налоговые уведомления с начислениями за 2019 год. Указанные там суммы нужно заплатить до 1 декабря 2020 года. Размер платежей может оказаться выше, чем в прошлом году, а некоторые собственники впервые получили право на льготы.
Екатерина Мирошкина
экономист
Профиль автора
Вот что нужно знать владельцам имущества, чтобы не заплатить лишнего.
Собственники имущества должны платить налоги:
Эти налоги не добровольные, а обязательные. Их начисляет налоговая инспекция. Суммы, которые подлежат уплате за календарный год, указывают в специальных документах — налоговых уведомлениях. Эти уведомления отправляют собственникам по почте или через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговые уведомления приходят двумя способами:
- В личный кабинет на сайте nalog.ru. Если такой кабинет есть, уведомление придет только туда. В бумажном виде его присылают только по специальному запросу.
- По почте. Если нет личного кабинета или был отдельный запрос для отправки уведомлений на бумаге, их присылают почтой.
Пока уведомления разослали не всем, но процесс запущен. Документы с начислениями за 2019 год должны прийти до 1 ноября 2020 года. Если к этой дате ничего нет, стоит разобраться. Письмо могло затеряться, но это не аргумент для просрочки платежа. Можно лично сходить за уведомлением в налоговую инспекцию или отправить запрос о судьбе уведомления через личный кабинет.
Сумма начисленных налогов отображается на главной странице личного кабинета
Внутри — подробности по каждому налогу
На госуслуги эти уведомления не приходят — не ждите их там и не проверяйте.
Новые льготы. Предпенсионеры впервые используют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество за один объект каждого вида. Раньше такую льготу давали тем, кто достиг пенсионного возраста.
Но с его повышением ее сохранили и для тех, кто мог бы выйти на пенсию по правилам, действовавшим до 31 декабря 2018 года. Обычно это женщины 55 лет и мужчины 60 лет — или моложе, если есть право на досрочную пенсию.
Или старше, если они госслужащие.
Кадастровая стоимость. Могла измениться кадастровая стоимость объекта. Она влияет на налоговую базу и сумму налога к уплате. Кадастровую стоимость устанавливает государство. Проверить ее можно на сайте Росреестра — вот инструкция. Завышенную стоимость можно оспорить.
Коэффициент-дефлятор. Если налог считают по инвентаризационной стоимости, сумма тоже будет больше: за 2018 год использовали коэффициент-дефлятор 1,481, а за 2019 — 1,518.
Местные льготы. В 2019 году мог измениться перечень муниципальных льгот. Местные власти могут добавлять новые категории льготников или менять условия.
Это можно проверить через сервис на сайте ФНС. Даже если список не изменился, собственник мог получить скидку или освобождение от налогов.
Например, если семья в 2019 году стала многодетной или собственник квартиры получил инвалидность.
Кадастровую стоимость можно проверить в личном кабинете: «Имущество» → «Стоимость и начисления» → «Предыдущие периоды». Она может и не меняться
Льготы предпенсионерам. Предпенсионеры могут не платить налог с шести соток земли. Эту льготу им дали вместо пенсии, но впервые при расчете земельного налога ее применили для начислений за 2019 год.
Если у вас или кого-то из близких есть право на льготу, проверьте, чтобы ее предоставили. Налоговая обещает проверять статус самостоятельно, но бывает всякое — вопросы со своими деньгами лучше держать под контролем.
Справки о статусе предпенсионера формируются за минуту и помогут сэкономить несколько тысяч рублей.
Местные льготы. Льготы на уровне муниципальных образований нужно проверять каждый год отдельно: они меняются, а без заявления их не предоставят. Возможно, у кого-то из ваших близких земельного налога за 2019 год быть не должно или он снизится. Если заявление уже подавали и льгота применяется, ничего делать не нужно.
Отмена вычетов. С 2019 года больше нет вычетов в размере взносов в систему «Платон». Владельцы большегрузов не смогут так сэкономить на транспортном налоге.
Налог на роскошь. Обновился перечень автомобилей, которые облагаются налогом по повышенной ставке. Владельцам Ауди Q8, Кадиллаков CT6 и XT5, Шевроле Траверса, Вольво XC40 теперь тоже придется платить больше обычного.
В уведомлениях 2020 года указаны суммы налогов за 2019 год. Если вы продали машину или купили квартиру в 2020 году, это не повлияет на текущий размер начислений. Поэтому иногда налог должны платить даже те, кто сейчас без автомобиля.
Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю
Вот план действий на такой случай:
- Проверьте право на льготу. Используйте нашу инструкцию или отдельные разборы для разных категорий: предпенсионеров, пенсионеров, многодетных. Изучите списки региональных и местных льгот.
- Подготовьте документы, которые подтверждают право на льготу.
- Подайте заявление — через личный кабинет, по почте, в налоговой инспекции или уполномоченном МФЦ.
Налог могут пересчитать максимум за три предыдущих года.
Применение льгот можно проверить в формуле расчета налога по каждому объекту. Чтобы увидеть реальные данные, нажмите «Подставить мои значения». Если льгота не учтена, можно сразу оформить заявление
Уведомления составляет налоговая инспекция. Но это не значит, что там не может быть ошибок.
Проверьте, точно ли налог начислен на ваше имущество, правильно ли указан срок владения, верна ли доля и площадь, все ли имущество упоминается в расчетах.
Ошибка может быть и на вашей стороне — например, машина давно продана, но ее не сняли с учета. Скорее прекращайте регистрацию на свое имя: на это уйдет пять минут.
Если нашлись неточности, сообщите о них через личный кабинет или с помощью запроса на сайте ФНС.
Кроме имущественных налогов в уведомлении может появиться сумма НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Такое бывает, если налоговый агент должен был его удержать, но не смог. Тогда о начислениях сообщают в налоговую инспекцию — и сумму включают в налоговое уведомление с тем же сроком уплаты, что и для имущественных налогов.
Суммы из уведомления за 2019 год нужно заплатить до 1 декабря 2020 года. Платить можно частями или каждый налог по отдельности. Еще можно пополнять авансовый кошелек. Главное — уложиться в срок. Если не заплатить, появится налоговая задолженность, которая может привести к увеличению суммы и принудительному взысканию.
Способов уплаты много: