Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

Налоговым законодательством предусмотрено право на получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилого дома.

[2]

В соответствии со статьями 210, 220, 224 Налогового кодекса Российской Федерации при строительстве на территории РФ жилого дома налогоплательщик — налоговый резидент РФ имеет право уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на следующие имущественные налоговые вычеты:

  1. в размере расходов на новое строительство жилого дома и на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  2. в сумме расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение земельного участка для ИЖС, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее — имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).

Налоговый вычет при строительстве – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы на сумму, затраченную на строительство жилого помещения.

В настоящей статье рассмотрим условия получения данных вычетов, их размеры и порядок предоставления.

Справочно. О видах налоговых вычетов и порядке их получения можно прочитать в соответствующем разделе по ссылке.

Условия получения налогового вычета при строительстве

Расходы на строительство, по которым предоставляется имущественный вычет

В соответствии с подп. 3 пункта 3 статьи 220 НК России в фактические расходы при строительстве на территории Российской Федерации жилого дома при получении налогового вычета включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

Важно. Вышеуказанный перечень расходов является закрытым. Другие расходы, понесенные гражданами при строительстве, не перечисленные в перечне(например, покупка строительного инструмента, страхование финансовых рисков при строительстве), к вычету не принимаются.

Размер налогового вычета на строительство

Размер налогового вычета при строительстве жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при строительстве налогоплательщик освобождается от уплаты налога на сумму 260 000 рублей.

При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на строительство одного объекта недвижимости. В случае, если расходы на строительство меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при осуществлении строительства иного объекта либо на покупку недвижимости в дальнейшем.

Пример. Гражданин М. в 2017 г. потратил на строительство жилого дома 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет по налогу в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета (2 млн.

рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей.

И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью более 800 тысяч рублей либо при строительстве, он праве вернуть еще 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей).

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока общая сумма налога составит 260 000 рублей.

То есть, если гражданин потратил на строительство более 2 миллионов рублей в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

Порядок получения налогового вычета на строительство

Получить имущественные вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  1. у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет на строительство получается в таком же порядке как и вычет при покупке квартиры. О порядке получения имущественного вычета у работодателя можно прочитать в статье по ссылке. ;
  2. в налоговом органе — по окончании года.

В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

Необходимые документы

  • Обязательным условием для получения налогового вычета при строительстве жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом.
  • Полный перечень документов для получения налогового вычета
  • Для подтверждения права на имущественный вычет в налоговом органе необходимо представить следующие документы:

Образец заявления на возврат НДФЛ при строительстве жилья

  1. В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области
  2. от Ильина Виталия Геннадьевича
  3. проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира, 15, кв. 487

  • контактный телефон: 8 (800) 3334433
  • Заявление
  • (образец на возврат НДФЛ при строительстве)
  • Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП 76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.
  • Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

Дата ___________ Подпись ______________ Ильин В.Г.

Таким образом, максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

Возврат имущественного вычета по НДФЛ при строительстве дома

Учет расходов на строительство дома и право на налоговые вычеты

Предоставление налоговых вычетов может производиться гражданам Российской Федерации, которые уплачивают налоги и ни разу не пользовались правом на возврат средств (оговорка: допускается возврат налоговых средств до введения в действие 23 главы Налогового кодекса РФ — то есть до 2001 года). Один строящийся объект равняется одному праву на налоговый вычет, независимо от того, за сколько налоговых периодов будут осуществляться выплаты.

Возмещение НДФЛ при строительстве дома на территории Российской Федерации может быть предоставлено:

  • По фактическим расходам застройщика, к которым относятся:
    • оплата сторонним организациям за создание проектных документов и разработку смет;
    • оплата необходимых строительных материалов;
    • расходы на покупку дома, строительство которого не завершено;
    • расходы по выполнению отделки или достройке дома не оконченного строительства (при подтверждении факта отсутствия аналогичных материалов при приобретении дома);
    • оплата за выполнение работ по подключению ко всем видам коммунальных сетей или за строительство автономных источников электроэнергии и других благ.
  • По фактической оплате процентов, начисленных на кредитные или заемные средства, полученные от уполномоченных организаций РФ. Кредитные средства должны быть израсходованы только на строящийся объект.
  • При приобретении (покупке) земельного участка под индивидуальное жилое строительство и при наличии свидетельства о правах собственности налогоплательщика на дом, который строится на этой земле.

К возвращению могут быть заявлены только те расходы, которые понес налогоплательщик после оформления права собственности. Подтверждением проведения расходов могут быть банковские платежные документы, товарные чеки, расписки руководителей подрядных организаций в получении денег от налогоплательщика-заявителя.

Максимально допустимый размер расходов, допускаемый для расчета суммы налоговых вычетов при строительстве — 2 миллиона рублей. Соответственно, сумма возвращенного налога составляет 13% или рублевом эквиваленте — 260 тысяч. В этой сумме не учитывается фактическая уплата процентов по кредитам.

Налоговым вычетом не могут воспользоваться налогоплательщики в случаях:

  • Оплата расходов производилась не за счет личных средств (если были использованы государственные субсидии, материальная помощь работодателя или средства материнского капитала).
  • Приобретение не оконченного строительством дома произведено у взаимозависимого физического лица (отношения в соответствии с Семейным кодексом РФ — родители и дети, супруги, опекуны и опекаемые).

Порядок подготовки и подачи документов

Возврат НДФЛ при строительстве дома включает в себя сбор необходимых документов и заполнение налоговой декларации за год, предыдущий году обращения за возмещением.

Комплект документов, необходимый к сбору:

  1. Копия страниц паспорта с фотографией и постоянной регистрацией заявителя-собственника имущества.
  2. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ именно за тот год, возврат налогов за который планируется осуществить.
  3. Документы, подтверждающие право собственности на строящийся объект.
  4. Документы, подтверждающие расходы на строительство.
  5. Реквизиты личного счета в государственном банке (Сбербанк Российской Федерации и сберегательная книжка — в приоритете).

После того, как документы будут собраны, нужно будет заполнить налоговую декларацию. Допускается ее заполнение рукописным способом или с помощью специальной компьютерной программы.

В начале календарного года, следующего за отчетным периодом, на официальных сайтах налоговой службы Российской Федерации размещается специальная программа, максимально удобная для использования и простая в работе.

Для ее использования нужно внимательно прочитать руководство и отметить для себя, какие страницы декларации должны быть заполнены именно при вычетах на строительство дома, так как программа универсальна и включает заполнение декларации по всем видам вычетов.

Если налогоплательщик не имеет возможности или не желает самостоятельно разбираться с тонкостями заполнения, он может воспользоваться услугами сторонних лиц.

При подаче документов нужно знать, что один налогоплательщик может подать документы на налоговые вычеты только один раз.

Читайте также:  Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке?

То есть если предполагается возврат налога за несколько прошедших лет, документы, в том числе и несколько налоговых деклараций — за каждый год своя, должны быть упорядочены по налоговым периодам.

В случае если самим физическим лицом в декларации обнаружена ошибка или неточность, налогоплательщик вправе предоставить на проверку уточненный вариант.

Осуществление возврата НДФЛ

В соответствии с требованиями статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации камеральная проверка налоговой декларации должна быть выполнена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Камеральная проверка — это проверка налоговой декларации и всех документов, к ней приложенных и представленных заявителем-налогоплательщиком. Проверка проводится специалистом налоговых органов.

После истечения указанного срока (в редких случаях на практике раньше) налоговые органы обязаны в письменной форме уведомить налогоплательщика о результатах проверки и решении о возврате уплаченных средств. Срок направления уведомления — не ограничен и может достигать и трех месяцев. Как правило, результаты проведенных проверок налогоплательщикам ни в какой другой форме не сообщаются.

При положительном результате камеральной проверки средства зачисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком. В случае если налоговая декларация возвращена на корректировку, то налогоплательщик должен или исправить обнаруженные недочеты или оспорить их.

Налоговое возмещение при строительстве дома имеет множество тонкостей и нюансов. Так, при расчете фактических затрат налогоплательщика, проверяющий специалист самостоятельно определяет возможность отнесения к расходам сумм, указанных в платежных документах.

Нередко при строительстве количество таких документов может достигать нескольких сотен, и появление вопросов со стороны проверяющих может быть неизбежным.

У налогоплательщика есть право отстаивать свои интересы, в том числе и в судебном порядке, которым и нужно воспользоваться при возникновении спорных ситуаций.

Что делать, если сумма расходов превышает сумму уплаченного налога за прошедший год? В этом случае часть невозмещенных расходов переносится на следующий отчетный период, и так до полного погашения долга по возврату средств.

То есть, если налогоплательщик имеет право на возврат максимальной суммы — 260 тысяч рублей, но в отчетном периоде он уплатил только 90 тысяч рублей НДФЛ, то на следующий отчетный период перенесется сумма 260-90=170 тысяч рублей, а 90 тысяч будут возвращены после камеральной проверки декларации.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК).

При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет.

Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

Читайте так же:  Вернут ли пенсионный возраст 55 лет

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья

Налоговый вычет на ремонт квартиры. Возврат налога за ремонт

04 января 2021

В этой статье вы узнаете, кто имеет право претендовать на вычет при покупке жилья в новостройке и на рынке вторичного жилья; как подавать заявление на налоговый вычет, какие требуются документы и справки; какие существуют условия получения налогового вычета на ремонт квартиры при единоличных тратах и при расходах в браке.

Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Покупка своей жилплощади – процедура приятная, но дорогостоящая. А процесс ремонта и обустройства по сумме порой ненамного уступает непосредственно сумме покупки квартиры. Но не все осведомлены о том, что есть такое понятие, как налоговый вычет.

Что такое возврат НДФЛ за ремонт

Налоговый вычет за ремонт – категория имущественного вычета, который дает возможность компенсировать долю расходов. Для непосредственного понимания, что именно является налоговым вычетом за ремонт, следует обратиться к 220 статье Налогового Кодекса РФ, а если точнее, положениям абзаца 12 пункта 1 подпункта 2, который позволяет в налоговый вычет на ремонт квартиры включать следующее:

  • Затраты на покупку отделочных материалов (стройматериалов)
  • Потраченные средства на разработку проектной и сметной документации
  • Расходы на сами отделочные работы (оплата услуг строительных фирм и организаций)

На возврат подоходного налога на ремонт может претендовать гражданин, который является резидентом РФ (проживающий на территории РФ не менее 183 дней в году), и получающий доход, облагаемый налоговой ставкой 13% (за исключением дивидендов).

Условия возмещения НДФЛ на ремонт квартиры

Так как налоговый вычет на ремонт – часть имущественного вычета на покупку жилья, соответственно, основополагающее условие — это покупка недвижимости.

Возврат НДФЛ за ремонт при покупке в новостройке

Если вы стали владельцем квартиры (доли, комнаты) в новостройке, чтобы вернуть 13% налогов за ремонт, самое важное условие покупки в новом доме, это незавершенное строительство, т.е. в договоре приобретения должно быть прописано, что жилплощадь куплена без отделки.

Покупка на вторичном рынке жилья

Если вы стали обладателем жилплощади в уже построенном готовом доме (вторичное жилье), то возврат 13% за ремонт невозможен.

Вывод: компенсация за ремонт возможна при покупке жилья на этапе строительства и с указанием отсутствия отделки. Вторичное жилье для налогового вычета на ремонт квартиры не подходит.

Вычет за ремонт имеет свои ограничения по суммам. Для покупки на свои собственные средства и в ипотеку существуют разные лимиты.

Покупка на свои средства

Налоговый вычет на ремонтные работы является частью имущественного вычета, значит, общая сумма вычета в соответствии с Налоговым Кодексом, не может превышать 2 миллионов рублей. То есть максимально возможная сумма, с которой можно оформить возврат НДФЛ — 260 000 рублей — 13% от 2 млн.

Вы можете включить стоимость ремонта в затраты на покупку жилья, но получить налоговый вычет за ремонт сверх положенной суммы, вы права не имеете.

Пример из жизни: Петров стал владельцем квартиры стоимостью 1.8 млн ₽, и сделал ремонт суммой в триста тысяч рублей. То есть Петров может заявить на вычет расходы на покупку квартиры — 1.8 млн и добавить еще 200 тысяч из расходов на ремонт (2 000 000 ₽-1 800 000₽).

Покупка в ипотеку

Помимо основного налогового вычета, можно получить еще налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке. Такой вычет ограничен суммой в 3 миллиона. То есть к возврату максимально можно заявить 390 000 ₽ (3 000 000*13%).

Налоговый вычет по ипотеке возвращается только за фактически уплаченные проценты, оплата основного долга сюда не входит.

То есть максимально вы можете оформить к возврату 650 000 рублей — 290 тыс. по основному вычету и 390 тыс. по % ипотеки.

Пример в жизни: Иванов купил квартиру и сделал ремонт на ипотечные средства в сумме 4 млн. Процентов по ипотеке он уже заплатил 450 000₽. Иванов имеет право на основной налоговый вычет в размере 260 тысяч рублей, и на возврат с уплаченных процентов — 58500₽ (450000*13%).

Как рассчитывается налоговый вычет

Недвижимость может приобретаться самостоятельно, а может быть совместно нажитым имуществом, если покупка совершается в браке. Для каждого из случаев предусмотрены свои правила.

Можно ли получить возмещение ремонта квартиры при покупке в браке

Если вы приобрели недвижимость в браке, то на возмещение НДФЛ имеет право каждый из супругов. Это сказано в НК РФ – оба супруга — и муж, и жена имеют право максимально вернуть по 260 000 рублей.

Пример из жизни: Егоровы купили квартиру в новостройке и сделали ремонт. Общая сумма затраченных средств составила 6 млн ₽. И Егоров, и Егорова, каждый из них вправе подать на налоговый вычет 13%. Так как максимально возможная сумма вычета для одного человека составляет 2 млн, то каждый из супругов получит по 260 000 ₽.

Единоличная покупка

Если вы единственный собственник, и у вас нет супруги(а), то все просто – вычет на ремонт ограничен положенной суммой в 2000000₽.

Читайте также:  В Ленобласти военный аэродром хотят превратить в пассажирский аэропорт

Какие виды ремонта и отделки можно включить в налоговый вычет?

Как получить имущественный вычет за ремонт квартиры?

Уменьшение налогового бремени всегда является желанным для любого налогоплательщика. Законодательством о налогах и сборах обстоятельно регламентирована возможность для гражданина РФ получить налоговый вычет на ремонт квартиры как в только что построенном доме, так и в фонде вторичного жилья.

Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

В настоящей статье будет подробно изложено, каким образом получить частичный возврат потраченных на ремонт средств.

Кто вправе претендовать на возврат части подоходного налога?

Такое право возникает у каждого гражданина нашего государства при покупке жилого помещения, независимо от того, к первичному или вторичному фонду оно относится.

Нормативно-правовыми актами, посвященными налоговым вопросам, зафиксировано немалое количество условий, без соблюдения которых налоговый возврат получить будет невозможно.

На возврат денежных средств, изъятых в порядке налогообложения, вправе претендовать лишь гражданин РФ, работающий по официально заключенному трудовому соглашению. Работающий по гражданско-правовому договору также вправе претендовать на налоговый вычет, но только через налоговые органы, а не через работодателя.

ВАЖНО !!! Возврат налогов возможен только в рамках «белой» зарплаты, прописанной в соглашении между сотрудником и нанимателем. «Серая» заработная плата, которая надежно укрывается работодателем от налоговых органов, не поможет работнику получить возврат налогов, ведь они просто не были уплачены.

Поскольку подоходным налогом облагается и сдача жилья в аренду, то налоговый вычет предоставляется и на эту сумму.

Такой налоговый вычет является разовым. Гражданин, воспользовавшийся этой процедурой, впоследствии утрачивает это право. Это правило действует для жилых помещений, которые были приобретены до 2014 года.

С 2014 года правила для купленных квартир изменились, так как максимальный размер налоговой базы (денежных средств, затраченных на ремонт) не должен превышать двухмиллионного предела и ее можно разделить на несколько ремонтов. Это подтверждается сметами, чеками и другими документальными доказательствами.

У налогоплательщика возникает вопрос, чеки за какой период считать доказательствами для получения вычета? Чеки, начиная с даты получения квартиры по акту приема-передачи. Конечная дата не оговорена законодательством.

Поскольку на возмещение изъятого в порядке налогообложения имеет право только собственник жилья, то члены его семьи, не осуществляющие право собственности, на такой возврат претендовать не могут.

Если квартира находится в совместной собственности, то сумму возврата налогов можно распределить между всеми обладателями права собственности.

Критерием определения суммы вычета здесь будет размер доли этого собственника.

ВАЖНО !!! Возвращение части уплаченных налогов возможно только с тех заработков, с которых отчислялся подоходный налог. То есть женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, не является по закону претендентом на налоговый вычет. Не претендуют на данный вид налогового вычета и пенсионеры.

Также ремонт должен быть проведен только на собственные деньги, не на субсидии из бюджета или ни на предоставленные нанимателем средства.

Есть еще один нюанс, предусмотренный Налоговым кодексом: если жилье приобретается у близкого родственника или в ином случае взаимозависимости контрагентов, то предоставление налоговых вычетов будет незаконным.

Как будут рассчитывать размер вычета и его максимальный предел?

Критериев для определения размера возмещения налогов нормативными правовыми актами предусмотрено два:

  1. Зафиксированная в договоре купли-продажи жилого помещения сумма. Помимо договора купли-продажи, будет рассматриваться и соглашение на долевое строительство.

  2. Величина расходов, которые произвел налогоплательщик на отделочные работы в своем жилье.

Максимальная сумма, которая может быть получена в порядке налогового возмещения, ни в коем случае не превысит 260000 рублей.

Это возмещение и составляет 13 % от 2 000 000 рублей, которыми ограничивается сумма налогового вычета.

Возмещение поступает к налогоплательщику один из выбранных способов: либо налог с зарплаты не будет взиматься в течение определенного периода до достижения величины вычета, либо вернется  выплатой на банковский счет, указанный в заявлении.

Какие статьи расходов могут быть включены в сумму, предусмотренную для возврата?

Такими затратами могут быть засчитаны только деньги, потраченные именно на чистовую отделку помещения. То есть это сама стоимость материалов для отделки жилого помещения (штукатурка, шпатлевка, обои, клей, плитка и т.д.).

Также сюда отнесут оплату отделочных работ для фирмы подрядчика, включая монтаж электрической проводки, подведение коммуникаций (газ, вода, канализация), укладку напольного покрытия (исключение составляет настил ковролина).

Если требуется разработка специальной проектной организацией документации для ремонта, то оплата такой подготовки может тоже включаться в налоговый вычет.

  • Все эти работы относят именно к подготовке жилого помещения для достойного проживания.
  • Все «усовершенствования» — мебель, сантехника, услуги дизайнера, работы по перепланировке и использованные для этого материалы не могут использоваться при расчете налогового вычета.
  • Все юридические и нотариальные расходы также права на возврат налогов не дадут.

Представление каких документов даст право на получение имущественного вычета?

Налогоплательщик для получения части уплаченных налогов должен предоставить в налоговую службу большой пакет документов, куда входят:

  1. правильно заполненная декларация 3-НДФЛ;
  2. копия документа, удостоверяющего личность;
  3. копия свидетельства о присвоении индивидуального номера налогоплательщика;
  4. документация по отделочным работам и материалам;
  5. копия договора купли-продажи (с обязательным условием «без отделки») – для помещения в новостройке 2021;
  6. выписка из Единого государственного реестра недвижимости о праве собственности на указанное жилое помещение с указанием всех собственников;
  7. само заявление о предоставлении имущественного вычета. Оно может быть подано лично, через доверенное лицо либо через юриста, занимающегося вопросами подачи декларации 3-НДФЛ, а также в электронном виде в соответствующем разделе сайта государственных услуг.

ВАЖНО !!! На рассмотрение вышеуказанных документов налоговой инспекции дается не более трех месяцев. И еще один месяц дается на возврат соответствующей денежной суммы.

Каким образом оформляют налоговый вычет при ремонте в новостройке?

При желании вернуть хоть часть потраченного на ремонт, налогоплательщика будет интересовать вопрос: в новостройке что входит в такие расходы? Та же стоимость материалов и работ, которая указана выше, распространяется и на жилье первичного фонда, и на вторичные жилые помещения.

Для новостройки есть две ситуации, с которыми связаны определенные законодательные тонкости. Идеальным вариантом будет покупка жилья с условием договора «без отделки». Это существенно упростит процедуру путем уменьшения необходимого пакета документов.

ВНИМАНИЕ !!! При предоставлении документов при квартире в новостройке добавляется еще акт приема-передачи жилого помещения (в копии).

Именно там должно быть точно указано, требует ли жилое помещение работ по приведение его в состояние, годное для эксплуатации. Также там должно быть четко оговорено, какая именно отделка требуется, и сколько стоят материалы для этого.

Если это не будет в акте отражено, то сотрудники налоговой службы отклонят заявление о предоставлении имущественного вычета.

В ситуации, когда квартира имеет какую-то частичную отделку, в акте приемки должно быть четко оговорен процент готовности жилого помещения для проживания в нем людей. В противном случае, придется действовать по тому же алгоритму, что и по жилью вторичного фонда.

Нюансы оформления имущественного вычета для вторичного жилья

Вторичное жилье 2021 и получение на его ремонт налогового вычета требует особого подхода, более сложного, чем в новостройке. Это связано с тем, что, как правило, отделка в помещении вторичного жилого фонда уже производилась и даже, возможно, неоднократно.

Соответственно, требуются дополнительные доказательства того, что жилое помещение не является пригодным к проживанию. Для этого необходим такой документ, как справка о том, что квартира требует отделочных работ.

На вопрос, на вторичное жилье кто выдает справку, можно дать однозначный ответ – районная администрация (муниципалитет). Установленной формы для данной справки нет, как не прописана и процедура ее получения.

В любом случае, придется лично явиться на прием в районную управу и обсудить необходимость получения справки с представителями администрации. Срока для рассмотрения обращения о выдаче справки не прописано в законодательстве.

Четкое соблюдения процедуры и внимательность к деталям помогут налогоплательщику вернуть хотя бы небольшую часть потраченного на такую дорогостоящую процедуру, как ремонт.

Компенсация арендатором расходов на электроэнергию

Вопрос:

Вопросы  по поводу компенсации арендатором за потребленную электроэнергию.

В договоре за аренду есть отдельный пункт «Расходы на электроэнергию не включаются в состав арендной платы, а оплачиваются Арендатором дополнительно по показаниям счётчика по ценам поставщиков + потери от трансформатора до конечного потребителя». Договор энергоснабжающей организации заключен с нами. Ежемесячно оплачиваем за электроэнергию на основании полученных счетов, УПД и счетов-фактур.

Кроме счетов на оплату какие документы мы должны  предъявлять  Арендатору за компенсацию электроэнергии, так как это не наша услуга? На основании чего они должны списывать электроэнергию в расходы? В счета  и акты для Арендатора включать НДС? Наша организация не имеет права выделять НДС, так как у нас нет права перепродавать электроэнергию и соответственно выписывать счета-фактуры.

Каким образом регистрировать счета-фактуры от энергоснабжающей организации в книге покупок: в полном объёме или за минусом компенсации? И если регистрировать в книге покупок не полную сумму полученного счёта-фактуры, то как будет реагировать налоговая инспекция на разницу с данными энергоснабжающей организации?

  • Еще подскажите, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками правильно отразить у нас все эти операции  по компенсации  электроэнергии от Арендатора?
  • И как правильно отразить эту компенсацию в декларации по налогу на прибыль?
  • На вопросы отвечают специалисты ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»
Читайте также:  Процедура «дачной амнистии» усложнится в 2017 году

Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

Ответ:

В ст. ст. 171 — 172 НК РФ указаны условия применения вычета по НДС. Особых оговорок по поводу применении вычета при возмещении расходов арендатором, в том числе расходов на электроэнергию, данные статьи не содержат.

По вопросу о применении НДС при приобретении на территории РФ услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества издано письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86, согласованное с Минфином России.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

В этой связи оказание услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, признается объектом налогообложения НДС.

При оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимости налоговая база определяется в общеустановленном порядке исходя из суммы арендной платы. При определении налоговой базы необходимо учитывать следующее.

  1. Арендная плата может состоять из основной (постоянной) части арендной платы, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной) части арендной платы (в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений), порядок расчета которой основан на сумме платежей за коммунальное обслуживание (включая, например, пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений.

В данном случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной (постоянной) и дополнительной (переменной) частей.

Данная позиция подтверждается арбитражной практикой. Так, в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.02.

2009 N 12664/08 указывается, что несмотря на то, что согласно договору аренды стоимость коммунальных услуг в состав арендной платы не включена, без обеспечения нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией, другими видами коммунального обслуживания общество не могло реализовать право пользования арендуемыми помещениями, необходимыми ему для осуществления своей деятельности. Следовательно, это обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов между арендатором и арендодателем за названные услуги значения не имеет.

В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10.03.2009 N 6219/08 указывается на то, что арендная плата общества за помещения состояла из двух частей: постоянной и переменной.

Постоянная часть являлась фиксированной и представляла собой плату за пользование арендуемыми площадями; переменная складывалась из стоимости электроэнергии, газа, водопотребления, телефонной связи и иных коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором.

Обеспечение нежилых помещений электроэнергией и другими видами коммунального обслуживания — составляющая права временного владения и пользования арендуемыми помещениями для осуществления арендатором своей производственной деятельности.

В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.04.

2000 N 7349/99 указывается на то, что соглашение, названное договором на поставку (отпуск) и потребление электрической энергии за плату, договором на энергоснабжение не является.

Это соглашение устанавливает порядок определения расходов общества на электроэнергию в арендуемом им помещении и является частью договора аренды, которая не противоречит закону.

Упрощенный порядок получения вычета по НДФЛ без декларации 2021

Теперь для получения налогового имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры или по ипотеке не нужно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ — налог можно вернуть в упрощенном порядке на основании одного заявления.

Соответствующий Федеральный закон №100 от 20.04.2021, подписанный президентом Владимиром Путиным и официально опубликованный, вступает в силу с 21 мая 2021 года.

Новый Федеральный закон 100 об упрощенном порядке получения вычета

Федеральный закон №100 вносит изменения в ряд статей Налогового кодекса РФ, в том числе добавляется новая статья 221.1, которая повзоляет гражданам РФ получать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и по оплате ипотечных процентов без заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ, как это было ранее.

Теперь для возврата налога (13% от расходов на жилье или ипотеку) достаточно будет заполнить и подать одно заявление. Декларацию заполнять не нужно.

Размер вычета и сумму НДФЛ к возврату ФНС определит, исходя из имеющихся у нее сведений о доходах и уплаченном налоге заявителем.

Упрощенный порядок оформления возврата налога действует в отношении следующих видов налоговых вычетов:

  • имущественный в отношении затрат на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для жилищного строительства или доли в них, а также на строительство дома (в сумме расходов на покупку или строительство, но не более 2 млн. руб. — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • имущественный на оплату ипотечного кредита (в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб. — пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • инвестиционный (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный счет — пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет может быть одобрен ФНС на основании заявления без декларации 3-НДФЛ только в том случае, если в налоговой есть сведения об уплаченном подоходном налоге — передает работодатель или банки. Если таких сведений нет, то заявить право на вычет нужно с одновременной подачей формы 3-НДФЛ.

Получить вычет в упрощенном порядке можно будет в отношении тех объектов недвижимости, право на владения которых зарегистрировано после 1 января 2020 года.

То есть в 2021 году вернуть НДФЛ без декларации 3-НДФЛ можно по квартирам, домам, комнатам, участкам, купленным в 2020 году.

Если право на недвижимость зарегистрировано до 01.01.2020, то оформлять возврат налога нужно через подачу декларации 3-НДФЛ.

Срок возврата налога

Важно, что не только упрощается порядок получения вычета, но и сокращается срок получения денежных средств — вместо 4 месяцев, ждать придется 1.5 месяца.

Продолжительность камеральной проверки сокращается до 30 календарных дней. Срок отсчитывается с даты подачи заявления о праве на возврат налога в ФНС.

В течение месяца налоговые специалисты анализируют необходимую информацию, проверяют право на льготу, подтверждают сумму налога для возврата, после чего выносится решение — предоставить вычет, предоставить частично или отказать. Ранее на основании формы 3-НДФЛ приходилось ждать проверки до 3-х месяцев.

Продление срока принятия решения налоговиками возможно, но только при наличии указаний на нарушение законодательства в области налогообложения, выявленных в ходе проверки права на льготу. Продлить время рассмотрения заявления ФНС может до 3-х месяцев.

Как только налоговая определится, положен ли возврат НДФЛ покупателю квартиры, в течение трех дней заявителю будет направлен соответствующий официальный документ — либо в личный кабинет налогоплательщика, либо Почтой России (если закрыт доступ в кабинет).

То есть в общем случае при соблюдении всех правил НК РФ покупатель квартиры уже через 33 календарных дня с даты подачи заявления сможет узнать о том, вернут ему 13 процентов от расходов на покупку или нет. Этот срок в 3 раза меньше, чем был до вступления упрощенного порядка в силу.

В течение 10-ти дней ФНС передает распоряжение в казначейство на перечисление денежных средств налогоплательщику. Возврат денег проводится казначейством в течение 5-ти дней с момента получения соответствующего распоряжения от налоговиков.

При нарушении сроков налогоплательщик имеет право на компенсацию, исходя из ставки рефинансирования, действующей в период возникновения задолженности по возврату НДФЛ.

Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры без декларации в 2021 году?

Покупатель квартиры или иного объекта недвижимости имеет право вернуть налог либо через ФНС (сразу всей суммой), либо через работодателя (не будет удерживать 13 процентов из зарплаты).

Для возврата НДФЛ через налоговую нужно дождаться окончания года, в котором куплена квартира, далее подать заявление в ФНС без заполнения декларации 3-НДФЛ. Заявление рассматривается 30 дней, после чего выносится решение. Если право на вычет есть, то деньги перечисляются на реквизиты из заявления в течение 15-ти дней с даты подтверждения права на вычет.

Для возврата НДФЛ через работодателя нужно для начала обратиться в ФНС за получением уведомления, подтверждающего право на вычет и определяющего его размер. Сделать это можно сразу после регистрации права на жилье, дожидаться окончания года не нужно.

В соответствии с новым упрощенным порядком достаточно заполнить заявление, которое рассматривается в течение месяца. Если право на вычет подтверждается, налогоплательщик получает уведомление — через личный кабинет или Почтой России.

Данное уведомление передается по месту работы — работодатель не будет удерживать из зарплаты 13 процентов до тех пор, пока не будет выбрана вся положенаня сумма вычета.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *