Могу ли я получить налоговый вычет за два объекта?

Согласно действующему законодательству вычет за получение образовательных услуг, полученные медицинские услуги, многие другие вычеты предоставляются только за один календарный год. После его завершения установленный лимит перестает действовать, гражданин страны получает право воспользоваться новым налоговым вычетом.

Описанные правила предназначены для всех случаев снижения налога, кроме имущественного. При заключении сделки по приобретению квартиры, дома житель России сталкивается с серьезными сложностями. Их необходимо обязательно знать, если он хочет понимать, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры.

В действующих нормативно-правовых документах написано, что существует максимальное значение для финансовой компенсации затрат на приобретение имущества, установлено количество использования вычета за весь период жизни гражданина.

Прошлыми российскими законами в налоговой сфере было прописано, что по сделкам с недвижимостью, совершенными до 2014 года, налоговый вычет по затратам на жилье, процентам за займ был доступен лишь 1 раз. Добиться уменьшения налога, компенсации части денежных средств возможно было лишь за один недвижимый объект.

Новые правила получения имущественного вычета вступили в силу с 2014 года. Гражданин страны уже получал право рассчитывать на уменьшение налога за несколько объектов недвижимости. Воспользоваться новыми правилами получения налоговых льгот возможно было лишь по сделкам, заключенными с объектами недвижимости после вступления в силу нормативно-правового акта.

Изменения в законодательстве привели к возникновению вопросов, неясности по поводу случаев, подразумевающих использование ограничений по поводу предоставления вычетов.

Главный фактор, влияющие на возникновение лимитированного размера на вычет по имуществу, — дата покупки недвижимости. Под ней принято понимать дату получения права на владение недвижимым объектом.

Это дата фиксируется в выписке из ЕГРН. Дату передаточного акта также можно считать датой приобретения жилья.

Она будет законной, если квартира досталась гражданину по договору долевого участия в ее постройке.

Сколько раз можно получить имущественный вычет при покупке квартиры до 2014 года?

Гражданин России, заключивший сделку на приобретение недвижимости до наступления 2014 года, получивший по нему вычет, должен придерживаться старых правил законодательства в налоговой сфере.

Они подразумевают получение финансовой компенсации от государства за один недвижимый объект. Для определения имущественного вычета есть установленное законодательством ограничение. Он составляет в денежном выражении 2 000 000 рублей.

Н основе его рассчитывается максимальный размер финансового возмещения, составляющий 260 000 рублей.

Если житель страны получил вычет, не превышающий установленный лимит, хочет заключить новый договор на приобретение жилья, он не сможет воспользоваться неиспользованным налоговым остатком.

Вычет по процентам за займ до наступления 2014 года не был ограничен определенной суммой. Законодательством было разрешено подавать документы на возвращение 13% от суммы процентов, заплаченных по кредитному соглашению.

Оформить вычет разрешалось только по недвижимому объекту, за который был предоставлен основный вычет. Действующее правило было регламентировано отсутствием до 2014 года разделения вычета по имуществу и вычета по процентам за кредит на недвижимость. Они были объединены вместе.

Это условие было прописано в ст. 220 Налогового Кодекса, имело официальный статус до наступления 2014 года.

Гражданин страны имел законное право совершить покупку квартиры, дома до 1 января 2014 года, потребовать денежной компенсации от государства после приобретения недвижимого объекта, добиваться оформления вычета по процентам за финансовый кредит, целью получения которого была покупка другого жилья. Сделка по недвижимости должна быть совершена после 1 января 2014 года.

Сколько раз можно вернуть 13 процентов с покупки квартиры после 2014 года?

В российском Налоговом Кодексе произошли серьезные изменения после наступления 2014 года.

Теперь можно рассчитывать на получение оставшейся суммы вычета при заключении сделки на приобретение квартиры, дома, другой недвижимости, если возврат налога не был совершен в полном размере.

Воспользоваться установленным законным правом можно при приобретении нового недвижимого объекта. Это условие прописано в абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса.

• Вычет по кредитным процентам не взаимосвязан с возвратом налога по затратам, возникшим при приобретении недвижимого объекта. Вычета по процентам за пользование ипотекой возможно добиться при приобретении другого жилья.
• Максимальное значение налога для возврата по процентам за займ, полученный в банке, равно 3 000 000 рублей. Рассчитанная сумма позволяет претендовать на уменьшение налога в размере 390 000 рублей.
• Правом на вычет по кредитным процентам может воспользоваться любой российский гражданин один раз в жизни на один недвижимый объект. Это правило не касается вычета по затратам, связанным с покупкой жилья.

Дополучение вычета при совершении сделки по приобретению жилья до 2014 года

В действующем Налоговом Кодексе сказано, что при неполучении максимальной суммы вычета (2 000 0000 рублей), гражданин России может воспользоваться законным правом получить остаток с этой суммы при приобретении другого недвижимого объекта. Это правило зафиксировано в пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса.

Воспользоваться указанным условием не получится, если был использован вычет на квартиру, дом, договор на приобретение недвижимого объекта был составлен до наступления 2014 года. Рассчитывать на использование остатка по вычету будет невозможно. Вступившие в силу правила в налоговом законодательстве касаются лишь правовых отношений, заключенных после 1 января 2014 года.

Согласно действующим законом гражданин воспользовался своим правом на вычет по имуществу, если он купил его до 1 января 2014 года. Получить налоговые льготы возможно 1 раз за жизнь на один недвижимый объект. Нельзя рассчитывать не повторное уменьшение налога.

Существующие нормативно-правовые акты разрежают жителю России, использовавшему вычет по затратам на приобретение квартиры, дома, другой недвижимости, потребовать получение вычета по процентам за займ, взятый в банке для приобретения жилья после 2014 года.

Можно ли претендовать на вычет по процентам за кредит при использовании вычета по потребительским расходам?

В жизни возникает ситуация, когда гражданин страны воспользовался своим основным вычетом на имущество по недвижимому объекту, полученному до начала 2014 года, но еще не успел использовать вычет по процентам за кредит.

Можно ли рассчитывать на вычет по процентам за займ при приобретении новой квартиры, дома? Вступившие в силу изменения в Налоговом Кодексе позволили расставить точку в конфликте контролирующих органов по этому вопросу, получить налогоплательщикам страны серьезные привилегии.

В новом нормативно-правовом акте указано, что при использовании до 2014 года права на получение основного имущественного вычета можно еще воспользоваться возможностью уменьшить сумму уплачиваемого налога по процентам за ипотеку при совершении сделки по покупке недвижимого объекта после 1 января 2014 года. Это условие зафиксировано в письме Минфина от 27.04.2016 года.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости до 2001 года?

До 1 января 2001 года отношения по поводу предоставления имущественного вычета регулировались российским законом «О подоходном налоге с физических лиц», который вступил в силу с 7 декабря 1991 года. Этот нормативно-правовой документ перестал действовать после наступления 2001 года.

Гражданин России, подавший заявление на получение имущественного вычета, оплативший его до 1 января 2001 года, может заново претендовать на уменьшение налога, получение денежной компенсации от государства за затраты, понесенные на приобретение квартиры, дома, другой недвижимости. Согласно законодательству он не пользовался своим правом на получение вычета, имеет право получить налоговые льготы.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение?

Для социального вычета нет серьезных ограничений, как для имущественного. Формирование его размера для выплаты осуществляется ежегодно. После использования установленного лимита гражданин России обладает законным правом заново оформить вычет на получение медицинских услуг.

В 2018 году максимальное значение для расчета вычета за лечение, получение образовательных услуг, составило 15 600 рублей. Социальный вычет рассчитывается из установленного ограничение в размере 120 000 рублей. Указанный лимит действует каждый год.

Действующее правило не распространяется на дорогие по стоимости медицинские услуги, зафиксированные в отдельном списке, принятым российским правительством 19 марта 2001 года.

На эти дорогостоящие услуги нет ограничений в денежном размере, их стоимость может превышать 120 000 рублей.

По указанным медицинским услугам возврат налога будет произведен со всей суммы расходов, понесенным гражданином при получении медицинских услуг.

В отличие от имущественного вычета рассчитывать на социальный вычет можно много раз.

Все затраты, возникшие по поводу получения медицинских услуг, образования, можно постоянно указывать для уменьшения налога и получения денежной компенсации от государства.

Для этого нужно подготовить определенный пакет документов, предоставить его в налоговый орган, нанимателю. Главное условие для многократного возврата социального вычета – наличие у гражданина страны постоянного дохода, уплата с него подоходного налога.

Имущественный вычет не всегда получиться получить больше 1 раза в жизни. Главную роль играет дата совершения покупки квартиры, дома. При совершении сделки по покупке недвижимости до 2014 года рассчитывать на новый имущественный вычет не стоит. Он запрещен законодательством.

Налоговый вычет за покупку двух квартир + примеры расчета и ответы на вопросы

Согласно изменениям, внесенным в  НК РФ, Вы можете вернуть часть средств, потраченных на покупку квартиры, комнаты, дома и прочего жилья, в рамках процедуры налогового вычета.

В данной статье мы рассмотрим как можно оформить налоговый вычет при покупке двух квартир, на примерах рассмотрим особенности расчета суммы к возврату, а также разберем необходимый список документов для получения компенсации.

Что такое налоговый вычет (коротко)

Данный вид налоговой компенсации относится к имущественным вычетам, его основная задача – оказать россиянам финансовую поддержку при покупке жилой недвижимости и при улучшении жилищных условий.

По своей сути налоговый вычет является частичной компенсацией суммы налога, уплаченной Вами в бюджет через работодателя. Цена квартиры (или прочей жилой недвижимости) является базовой суммой для расчета вычета.

Из этого показателя производится расчет (13% от суммы), результатом которого и является сумма возврата.

Но следует понимать, что Вы не всегда имеете право на возврат полных 13% от стоимости жилья, так как существует ряд ограничений относительно расчета и возврата средств. Более подробно о них мы поговорим ниже.

Кто НЕ имеет права на получение имущественного вычета по НФДЛ при покупке двух квартир?

На рисунке ниже рассмотрены категории налогоплательщиков, которые имеют и не имеют право на получение имущественного вычета по НДФЛ. ⇓

Когда можно оформить налоговый вычет по НДФЛ?

Итак, Вы стали счастливым обладателем собственной квартиры. Пора оформлять вычет? Сначала убедитесь, что в Вашей ситуации Вы имеете право на компенсацию:

• возврат можно оформить, если Вы купили квартиру, комнату, дом и прочее жилое имущество;
• компенсация полагается при оформлении долевого участия в строительстве новостройки;
• если вы решили заняться постройкой дома самостоятельно, то право на возврат у Вас также сохраняется;
• расходы, направленные на улучшение жилищных условий (ремонт комнаты, отделка жилого помещения), также могут быть частично компенсированы за счет вычета.

Важно понимать, что в случае, когда Вы купили квартиру у супруга/супруги, родителей, работодателя и т.п., права на возврат Вы лишаетесь.

Вы можете получить возврат как при покупке первой квартиры, так и в случае приобретения второй (или последующей) жилой собственности.

Кто может получить компенсацию?

Рассчитывать на частичный возврат стоимости жилья может не каждый. Если Вы купили недвижимости и хотите оформить налоговую компенсацию, то Вам необходимо знать о следующих условиях:

• Вы должны быть гражданином РФ (система имущественных вычетов направлена на помощь в приобретении жилья именно россиянами);
• Ваше трудоустройство должно быть официальным (для уволенных, безработных и тех, кто работает неофициально, право на компенсацию не распространяется);
• Ваш работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет суммы НДФЛ из Вашей зарплаты по ставке 13% (налогоплательщиком в данном случае выступаете Вы).

Возвращаем НДФЛ при покупке двух квартир

Могу ли я получить налоговый вычет за два объекта?

JmaxStudio/Depositphotos

Отвечает адвокат, управляющий партнер компании Sdelky.ru Денис Вольнов:

Налоговый вычет на покупку недвижимости – это сумма в размере 2 млн рублей, которая уменьшает налогооблагаемую базу гражданина при исчислении налога на доход.

Вы приобрели два объекта недвижимости общей стоимостью 1,85 млн рублей. Законодатель не ограничивает количество объектов при применении налогового вычета. То есть у вас появилось право на применение налогового вычета в размере 1,85 млн рублей. Сумму вычета в размере 150 тысяч рублей вы сможете применить в случае покупки недвижимости в будущем.

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

Максимальная сумма, исходя из которой будет рассчитываться размер налогового вычета, составляет 2 млн рублей. Оба объекта вместе взятые обошлись только в 1,85 млн.

Вычет – это возврат подоходного налога, уплаченного покупателем с момента приобретения недвижимости, в размере 13% от ее стоимости, но не более 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей).

Эти 260 тысяч рублей – максимум, который одно физическое лицо может получить за свою жизнь в виде налогового поощрения при покупке недвижимости.

Как долго вычет будет выплачиваться и за какое количество объектов – неважно.

Поскольку налог каждый платит в разном размере, выплаты будут производиться в разное время: тем, кто за год уплатил 500 тысяч НДФЛ, в первый же год после покупки вернут 260 тысяч.

А те, кто отдает в бюджет 5 тысяч ежегодно, будут возвращать их в виде налогового вычета более полувека. Подать на вычет можно в любой момент, но не раньше перехода прав собственности (самой покупки).

Отвечает заместитель генерального директора по продажам компании «Бон Тон» Валерия Цветкова:

Законодательством предусмотрено право на получение налогового вычета – покупатель недвижимости может вернуть до 260 тысяч рублей, составляющих 13% от установленной льготы в размере 2 млн рублей.

Стоимость дома составляет 0,5 млн рублей, что ниже предельной суммы, на которую распространяется налоговый вычет. Новая квартира оценивается в 1,35 млн рублей (суммарно ниже предельной суммы вычета), что позволяет воспользоваться данным правом с учетом стоимости двух объектов. Для того чтобы получить вычет, нужно будет подать две отдельные декларации на каждый объект.

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Могу ли я получить налоговый вычет снова?

Отвечает, директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

В случае, если недвижимость приобретена после 2014 года и не был использован налоговый вычет, то оставшуюся часть действительно можно «добрать» на другом объекте недвижимости.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Да, Вы вправе оформить налоговый вычет. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию свои документы (паспорт, справку по форме 2-НДФЛ) и документы на покупку недвижимости (договоры купли-продажи, расписки и т. д.).

• Текст подготовила Мария Гуреева
• Не пропустите:
• Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
• Может ли жена получить налоговый вычет вместо меня?
• Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
• Налоговый вычет касается расходов на сантехнику и работы по электричеству или нет?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Имущественный вычет при покупке недвижимости: за сколько объектов и в какой сумме

Как получить вычет по нескольким объектам?

Как получить вычет по нескольким объектам?

• В настоящей статье рассмотрим, в какой сумме и на сколько объектов можно получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости.
• Начнем с того, что имущественный налоговый вычет при приобретении объектов недвижимости предоставляется по двум видам расходов:
• 1. В размере фактических расходов на приобретение недвижимости;

2. В размере фактических расходов на уплату процентов по целевым займам и кредитам на приобретение недвижимости.

Еще в далеком 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения в отношении правил предоставления имущественных вычетов при приобретении недвижимости, которые разделили «судьбу» имущественных вычетов при приобретении недвижимости «на до и после» 2014 года.

Что это значит? Все изменения 2014 года касаются объектов недвижимости, приобретенных начиная с 1 января 2014 года.

1. До 2014 года.
2. По объектам недвижимости, приобретенным до 1 января 2014 года, действуют «старые» правила предоставления имущественных вычетов, а именно:
3. 1. Вычет в размере фактических расходов на приобретение недвижимости ограничен суммой в 2 000 000 рублей, то есть сколько бы налогоплательщик не потратил на приобретение объекта недвижимости, получить вычет по расходам на приобретение он сможет в сумме не более 2 000 000 рублей, а значит НДФЛ сможет вернуть не более 260 000 рублей (13%);
4. 2. Сумма вычета в размере фактических расходов на уплату процентов по целевым займам и кредитам на приобретение недвижимости не ограничена, то есть сколько налогоплательщик фактически выплатил в погашение процентов по кредиту, столько и составит вычет, а значит и возврат налога в размере 13% от этой суммы;

3. Вычет в сумме уплаченных процентов неразрывно связан с основным вычетом при приобретении недвижимости. Это означает, что вычет по процентам можно получить только по объекту недвижимости, по которому заявлен вычет в сумме расходов на приобретение;

4. Правом на вычет в сумме расходов на приобретение недвижимости можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости, то есть если сумму вычета в размере 2 000 000 рублей не удавалось использовать полностью в отношении одного объекта недвижимости, то остаток вычета «сгорал».

Рассмотрим на примерах.

Пример 1.

Иванов А.С. в 2012 году приобрел с использованием ипотечного кредита квартиру стоимостью 1 100 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 1 100 000 рублей, а также в сумме фактически уплаченных по кредиту процентов. Вычет по процентам Иванов А.С.

будет получать до полного погашения ипотечного кредита в сумме фактически уплаченных процентов. Остаток основного вычета составил 900 000 рублей (2 млн. рублей – 1,1 млн. рублей). В 2013 году Иванов А.С.

приобрел еще одну квартиру стоимостью 1 300 000 рублей, но остатком вычета в 900 000 рублей он воспользоваться не сможет, так как получил уже вычет по квартире, приобретенной в 2012 году.

Пример 2.

Петров А.Д. в 2012 году приобрел за счет собственных средств без использования кредита квартиру стоимостью 1 300 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 1 300 000 рублей, неиспользованный остаток вычета составил 700 000 рублей.

В 2013 году Петров А.Д. приобрел еще одну квартиру за счет средств ипотечного кредита стоимостью 1 200 000 рублей. В отношении данной квартиры Петров А.Д. не сможет получить ни остаток основного вычета, ни вычет по уплаченным в дальнейшем процентам по ипотечному кредиту.

Начиная с 2014 года.

Во-первых, отметим, что с 2014 года вычет в сумме расходов на приобретение объекта недвижимости и вычет в сумме уплаченных процентов по целевому кредиту потеряли свою неразрывную связь и стали самостоятельными вычетами. Теперь их можно получать в отношении разных объектов.

• Остальные изменения предлагаем рассмотреть в разрезе двух указанных видов имущественных вычетов.
• Вычет в размере фактических расходов на приобретение недвижимости:
• 1. Ограничение по максимально возможной сумме вычета осталось прежним – 2 000 000 рублей;

2. Появилась возможность получать вычет по нескольким объектам недвижимости. Это означает, если вычет в сумме 2 000 000 рублей не использован полностью по одному объекту, то остаток вычета можно «дополучить» по другим объектам.

1. Вычет в размере фактических расходов на уплату процентов по целевым займам и кредитам на приобретение недвижимости:
2. 1. Появилось ограничение по максимально возможной сумме вычета – 3 000 000 рублей;
3. 2. Вычет можно получить в отношении объекта недвижимости независимо от того, применялся ли по этому объекту вычет по расходам на приобретение или нет;

3. Вычет можно применить только в отношении одного объекта недвижимости. В отличие от вычета по расходам на приобретение недвижимости, неиспользованный остаток вычета в сумме уплаченных процентов нельзя перенести на другой объект.

Рассмотрим на примерах.

Пример 1.

Сидоров В.Д. в 2014 году приобрел квартиру стоимостью 1 100 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 1 100 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета составил 900 000 рублей (2 млн. рублей – 1,1 млн. рублей). В 2016 году Сидоров В.Д.

приобрел еще одну квартиру стоимостью 1 300 000 рублей. По данному объекту он может воспользоваться остатком вычета в размере 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма имущественного вычета по расходам на приобретение недвижимости по двум объектам составит 2 000 000 рублей.

Пример 2.

Самсонов Н.П. в 2016 году приобрел за счет собственных средств без использования кредита квартиру стоимостью 2 100 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 2 000 000 рублей. В 2018 году Самсонов Н.П. приобрел еще одну квартиру за счет средств ипотечного кредита стоимостью 2 200 000 рублей. В отношении данной квартиры Самсонов Н.П.

не сможет получить вычет по расходам на приобретение недвижимости, так как указанный вычет использован им по первому объекту в максимально возможной сумме 2 000 000 рублей. При этом Самсонов Н.П. имеет право в отношении квартиры, приобретенной в 2018 году, воспользоваться вычетом по уплаченным в дальнейшем процентам по ипотечному кредиту в сумме не более 3 000 000 рублей.

Для удобства наших читателей объединили вышеописанные правила применения имущественных вычетов в таблицу.

Таблица. Имущественные вычеты до и после 2014 года

Таблица. Имущественные вычеты до и после 2014 года

• Напомним, что имущественные вычеты при приобретении недвижимости можно получить двумя способами:
• 1) Обратившись в налоговый орган по окончании календарного года с заполненной декларацией 3-НДФЛ;
• 2) У работодателя до окончания года, предварительно подтвердив свое право на вычет в налоговом органе.
• В следующих статьях подробнее расскажем о том, как и какие вычеты можно получить по месту работы, по всем ли приобретенным объектам можно воспользоваться вычетами, можно ли получить вычет за долю, оформленную на ребенка, и многом другом.

Кому нужна таблица «Имущественные вычеты до и после 2014 года», пишите на burakova.lash@yandex.ru «Хочу таблицу по вычетам», вышлем на электронную почту.

Благодарим за внимание!

Понравилась публикация? Поделитесь в соцсетях, чтобы о ней узнали другие!

Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

• покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
• продажа имущества;
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

• кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
• документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

• Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.  
• Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.  
• Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет. С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.  

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.  

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ 

• Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.
• Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.
• На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
• Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Его тоже нужно заполнить, чтобыналоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).  

В заявлении укажите:

• наименование банка;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев.

В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет.

В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Что нужно:

• Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
• Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
• Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
• По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
• Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко

Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

• Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
• Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
• Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется.

А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков.

Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

Вячеслав Володин

Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.