Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.
Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.
На нашем сайте Вы можете ознакомиться со статьей 207 налогового кодекса Российской Федерации.
Что значит двойное налогообложение
Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.
Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.
Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении
Самые распространенные причины двойных сборов:
- Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
- Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.
Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.
- Если гражданин России имеет бизнес в Финляндии, а деньги для этого привлекает из Беларуси, то все три страны могут требовать уплаты налоговых сборов. Россия взыщет налог как со своего гражданина, Финляндия — с иностранца, занимающегося предпринимательской деятельностью на ее территории, а Беларусь — с потребителя ее денежных средств. Такие обстоятельства требуют устранения двойного налогообложения, иначе заниматься бизнесом/работой за пределами родины становится нецелесообразным.
- В некоторых случаях, например, при международных грузоперевозках, страны могут выставлять дополнительные требования по налогообложению. Руководствуются они тем, что у человека нет достаточной связи со своей родиной. Несмотря на запрет подобных условий международным правом, тенденция зачастую прослеживается. В таких ситуациях очень важно соглашение об устранении двойных налоговых сборов между Россией и США, так как в Америке недостаточность связей иностранца с родиной — один из их первых аргументов.
- «Треугольные» конфликты часто возникают у юридических лиц, когда представительство находится, например, в Болгарии, филиалы — в Нидерландах, а доход получают в Литве. При отсутствии договора об избежании двойных сборов все три государства будут требовать уплаты налогов.
Скачать бланк 3-НДФЛ можно здесь.
Что такое договор об устранении двойного налогообложения
Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2021 году:
- Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
- Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
- Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.
Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.
Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.
Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.
Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году
В этом списке в 2021 году:
- Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии.
- Австралия, Австрия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Ботсвана, Венесуэла, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Ирландия, Иран, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Кипр, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чили, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Япония.
У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.
В 2020-2021 году были подписаны и ратифицированы новые соглашения с Кипром, Мальтой, Люксембургом. В результате которых процентные ставки в этих странах повысились на дивиденды и проценты.
Полная таблица стран по алфавиту и даты подписания договора с ними есть на сайте consultant.ru
Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.
Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.
Как получить справку о подтверждении резинденства РФ узнайте на нашем сайте.
Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках
Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.
- Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
- Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
- Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.
Размер налога в разных странах
Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:
- Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
- Подтверждение права иностранного партнера получать доход.
Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду
Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.
Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:
- Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
- Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.
Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.
Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.
Примеры:
- Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
- Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.
Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.
График распределения налогов (%)
Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.
Налог на прибыль с продажи недвижимости
Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:
- Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
- Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.
Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.
Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.
Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.
Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.
Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.
Соглашение России и Германии
Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.
Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:
- Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
- Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
- Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
- Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
- Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.
Структура немецкой налоговой системы
Двойное налогообложение России и США
Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.
Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.
Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.
Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.
Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:
- Резидент одной из стран, которые подписали соглашение об устранении двойных налогов, платит налог только одному государству.
- Если человек не является резидентом Америки и не собирается в ней жить, он может зарегистрировать организацию с ограниченной ответственностью. Регистрация компании осуществляется на территории США, но экономическая деятельность здесь проводиться не будет. Таким образом, платить налог в Америке не нужно.
- Если зарегистрировать организацию в офшоре, а деятельностью заниматься в США, можно обойти прямое налогообложение.
Как избежать двойного налогообложения узнайте из видео, представленном ниже.
На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.
Специалист в создании аналитических материалов, который требует анализа и сравнения данных по разным странам и регионам с официальных источников. Путешественник, был в 19 странах.
Оцените пост Загрузка…
Как купить иностранцу дом в России — Юр-консультант
Вложение средств в недвижимость – выгодная инвестиция. Многие при этом ошибочно полагают, что только россияне стремятся стать собственниками жилья в зарубежных странах.
Довольно большое число иностранных граждан не прочь вступить в право собственности на российской территории.
А вот насколько приобретение недвижимости в России иностранцами осуществимое мероприятие, мы считаем целесообразным разобраться.
Какими правами обладают иностранные граждане
Российские законы ни в коей мере не ограничивают права представителей других государств в вопросе владения, распоряжения или приобретения жилого имущества. Осуществить все эти операции можно, даже не обладая российским гражданством.
Существует, однако, перечень земель, приобретать которые иностранным гражданам строго запрещено.
К ним относятся:
- угодья сельскохозяйственного назначения;
- земли в приграничных зонах;
- в лесном фонде;
- на территории заповедников;
- территории, где расположены оборонные объекты;
- в административных районах закрытого типа.
Покупать, в том числе и жилое имущество, иностранцам не разрешено и в городах со спецрежимом, например, в Железногорске или Зеленогорске.
Какие льготы дает российская недвижимость
К великому разочарованию многих необходимо отметить, что никаких льгот и поблажек вступление в право собственности недвижимостью на территории Российской Федерации не дает. Это означает, что ни вид на жительство, ни гражданство получить на льготных условиях не получится.
Таким образом, приобретая квартиру, иностранец приобретает только лишь жилое помещение, и никакого особого статуса. Факт владения недвижимостью не дает преимуществ в таких вопросах, как режим пребывания в стране, не отменяет необходимость визы, не снимает проблему регистрации, не облегчает процесс получения рабочего патента и не снижает налоги.
Даже если иностранец купит квартиру в России, то зарегистрироваться в ней для прохождения миграционного учета можно, но прописаться постоянно не получится, поскольку этим правом обладают только законные граждане РФ.
Кстати, налог на недвижимость в России для иностранцев взимается по плавающему тарифу – от 0,3 до 2% от стоимости жилья. В случае если иностранный гражданин, проживающий в России менее 183 дней в году, решит продать свое имущество, ему придется заплатить 30% от полученной прибыли в фонд государства.
Как проходит сделка
В целом право собственности лица иностранного происхождения ничем не отличается от такого же права, которым наделены россияне. Для осуществления сделки приезжему покупателю понадобится прежде всего доказать законность своего пребывания на российской территории.
В качестве таких документов могут выступить:
- виза;
- карта мигранта;
- ВНЖ;
- РВП.
Кроме того, если иностранец имеет законного супруга или супругу, необходимо будет предоставить их согласие на данную операцию.
Что касается документов, то основным среди них для совершения сделки является паспорт, который должен быть переведен, апостилирован и заверен у нотариуса. Для граждан СНГ достаточно просто сделать перевод и нотариально его заверить.
В чем особенности
отвечая на вопрос, может ли иностранец купить квартиру в россии, можно сказать, что не только квартиру, но и дом, и даже просто комнату. при этом сделать это можно даже через доверенное лицо. лучше, если им будет российский гражданин: тогда доверенность будет составлена на русском языке и не будет необходимости легализовать ее согласно российским законам.
заключается сделка исключительно на государственном языке рф. при этом лицо иностранного происхождения не лишается своего права узнать о приобретаемом имуществе все важные сведения:
- относительно правоустанавливающих документов;
- о наличии обременений;
- о согласии всех родственников;
- о регистрации в госреестре.
- если же объектом покупки является земельный участок, тогда нелишним будет обратиться в городскую администрацию, чтобы уточнить, что продажа его действительно разрешена.
- стоит отметить, что никакие имущественные льготы на иностранцев в рф не распространяются.
- для того чтобы быть зачисленным в число налоговых резидентов, необходимо выполнить несколько условий:
- официально пребывать на российской территории не менее 1 года;
- не покидать рф более чем на 6 месяцев;
- соблюдать все правила и предписания, касающиеся содержания имущества.
в остальном процедура, как иностранцу купить недвижимость в россии, выглядит точно так же, как и для самих россиян. сделка осуществляется непосредственно у нотариуса. продавец обязан предоставить документы, необходимые для осуществления операции продажи-покупки.
если в планы нерезидента рф входит дальнейшая перепродажа имущества, он может оформить документ его дарения супругу или супруге российского происхождения, от чьего имени уже и будет осуществляться последующая сделка. это поможет избежать 30-процентного налога, при условии, конечно, что брак не является фиктивным.
о правовом положении иностранных граждан в рф: видео
Источник: https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/prozhivanie-v-rf/priobretenie-nedvizhimosti.html
Могут ли иностранцы покупать недвижимость в России?
Вложение денежных средств в покупку недвижимости на сегодняшний день по-прежнему является одним из выгоднейших инвестиций, причем как для россиян, который вкладываются в зарубежную недвижимость, так и иностранцев, желающих заняться освоением отечественных территорий.
В данной статье мы ответим на следующие поставленные вопросы: какими правами наделены иностранцы, желающие приобрести недвижимость в России? какие льготы им предоставляет российское законодательство? как выглядит процедура налогообложения для иностранных владельцев российской недвижимости? Ответы на эти и другие вопросы ищите далее.
Какие права есть у иностранных граждан?
Отечественное законодательство нисколько не ограничивает права иностранных граждан в вопросах приобретения и распоряжения отечественных недвижимых объектов, будь то квартира, частный дом или земельный участок.
Инфо
При том, производить все манипуляции с ней недвижимостью допускается даже без российского подданства. Т.е. иностранец, который хочет приобрести, к примеру, квартиру на территории одного из субъектов РФ, не обязан иметь российское гражданство или даже ВНЖ.
Несмотря на такую вседозволенность, законодательством был утвержден перечень недвижимых объектов, которые нельзя приобретать в собственность представителям иностранных государств. К ним относятся:
- земельные участки сельскохозяйственного предназначения (для засева пшеницы, пастбище для крупнорогатого скота и проч.);
- земельные участки, расположенные на границах с другими государствами;
- земли, расположенные в лесной зоне;
- земельные участники, расположенные на территории заповедных зон;
- земельные участки, расположенные на территории объектов оборонного назначения;
- недвижимые объекты, расположенные в административных районах.
Есть ли льготы?
Желая приобрести недвижимость на территории РФ, многих иностранцев интересует вопрос о том, получат ли они какие-либо льготы или скидки при покупке недвижимого объекта в одном из регионов Российской Федерации.
Но найдя ответ, многих из них постигает разочарование, поскольку государство ничего подобного для иностранных домовладельцев не предусматривает. А это значит, что получить ВНЖ или российское подданство в упрощенном порядке на основании желания приобрести недвижимость у иностранных граждан не выйдет.
Т.е. покупая, к примеру, квартиру, иностранный собственник всего лишь приобретает недвижимый объект, становясь владельцем российской недвижимости. Данный статус:
- не дает никаких льгот;
- не отменяет необходимости получения документов для легального временного или постоянного проживания в стране;
- не облегчает процедуру приобретения трудового патента;
- не спасает от необходимости уплачивать налоги на имущество.
Инфо
Приобретя квартиру в России, иностранец получает всего ли место, где он может временно прописаться для постановки на миграционный учет и получения РВП. Оформить постоянную прописку даже в собственном жилье иностранному гражданину не получится, поскольку таким правом обладают только законные представитель РФ, у которых имеется соответствующее российское гражданство.
Налогообложение
Не избежать при покупке российской недвижимости иностранному гражданину и налогообложения. Так, при покупке квартиры в России, налог на недвижимость для иностранцев взимается по тарифу от 0,3 до 2% от рыночной стоимость недвижимого объекта.
Что касается продажи, то в этом случае иностранному гражданину придется уплатить налог в размере 30% от стоимости недвижимого объекта.
Процедура
Для проведения сделки купли-продажи недвижимости иностранному гражданину понадобится подтвердить законность своего нахождения на территории Российской Федерации.
Сделать это смогут следующие документы:
- виза;
- миграционная карта;
- вид на жительство;
- разрешение на временное проживание.
Помимо этого, иностранному гражданину, который находится в законном браке, придется предоставить письменное согласие супруги/супруга на осуществление данной процедуры.
- документ, удостоверяющий личность иностранца (паспорт) с нотариально заверенной ксерокопией всех его страниц.
Особенности
Особенности приобретения недвижимости представителями иностранных государств заключаются в следующем:
- заключить сделку купли-продажи на недвижимость (квартиру, дом, земельный участок) может как сам иностранный гражданин, так и его официальный представитель (русского происхождения). Для этого потребуется составить доверенность (на русском языке) и после нотариально заверить её;
- после того, как сделка будет заключена доверенным лицом иностранца, он получит всю необходимую информацию относительно: правоустанавливающей документации на недвижимость, наличии/отсутствии задолженностей/ареста конкретного объекта, юридической чистоте сделки, регистрации права собственности;
- несколько осторожнее стоит быть с покупкой земельного участка. Прежде чем переходить к стадии заключения договора купли-продажи земли, рекомендуется обратиться в гор. администрацию для уточнения возможности её приобретения (возможно она входит в список запрещенных).
Что касается порядка зачисления в налоговые резиденты РФ, то для этого иностранцу понадобится:
- проживать на территории РФ не менее двенадцати месяцев на основании РВП;
- не выезжать за пределы РФ более чем на пол года;
- не нарушать правила и предписания относительно эксплуатации приобретенного имущества.
- Инфо
- Итоги: приобретение недвижимости иностранным гражданином ничем не отличается от её приобретения обычным россиянином.
- Как и принято, сделка купли-продажи недвижимости заключается в присутствии нотариального работника, а после регистрируется в Росреестре.
Если, в последствии, иностранец планирует продать приобретенный объект, сделать это лучше, предварительно подарив его своей супруге (при наличии). В этом случае удастся избежать необходимости выплачивать 30% налог.
Об авторе
Какие налоги платят в израиле
Власти Израиля обязали иностранных туристов предъявлять бумажную визу – вкладыш B2 – при заселении в отели, чтобы избежать уплаты НДС за свое проживание и дополнительные услуги. Информацию об этом в рассылке для партнеров распространила сеть «Исротель». Новый порядок действует с 25 октября.
Как пояснили эксперты, такой вкладыш российские туристы получают при въезде в страну. И теперь в случае, если он не предоставлен сотрудникам гостиницы, отель вправе выставить счет на оплату НДС – в размере 17 % от стоимости размещения и допуслуг.
«Этот документ, по сути, сейчас является единственным доказательством, что в отеле находится именно турист. Вероятно, такое решение связано с тем, что многие израильтяне имеют двойное гражданство и зачастую уходили от уплаты налога, предъявляя свой второй паспорт», – комментируют ситуацию в компании ICS Travel Group.
Добавим, что по израильскому законодательству туристические услуги для иностранных граждан облагаются нулевым НДС. К ним относятся ночевки в гостиницах, еда и напитки, использование бассейна, аренда частного автомобиля, трансфер в рамках экскурсий и др.
В Израиле так же любят благодарить политиков, как и в России. Но иногда израильские политики заслуживают доброго слова. Вопрос с сохранением тотальных налоговых каникул – как раз тот случай.
В Израиле весьма высокие налоги – на российские 13% мы смотрим со слезами зависти на глазах. В Израиле 50%, даже с хвостиком, от прибыли (состоящие из подоходного и социального налога, или из корпоративного налога и налога на дивиденды) платят не только миллионеры, но и вполне себе «аппер милд класс».
Причем налогообложение в Израиле глобальное: если я, адвокат Эли Гервиц, налоговый резидент Израиля, выехал в клиенту за границу и получил 10.000 евро за юридическую консультацию, я должен заплатить с этого гонорара те же 50%, как если бы я дал эту консультацию в Израиле.
Но есть две категории, которым мы завидуем даже больше, чем россиянам – это новые репатрианты, получившие гражданство Израиля, и вернувшиеся после 10 лет за рубежом израильтяне.
Мы поговорим о новых репатриантах. В рамках поощрения репатриации не только евреев, но и их денег, десять лет назад Израиль предоставил новым репатриантам практически тотальные каникулы на зарубежные доходы сроком на 10 лет.
Если новый репатриант откроет бизнес в Израиле, то он будет облагаться израильскими налогами на общих основаниях. А вот зарубежные бизнесы нового репатрианта в течение десяти лет вообще не интересуют израильскую налоговую. То есть каникулы состоят из двух частей:
• Освобождение от налогообложения доходов. • Освобождение от предоставления налоговой отчетности.
Похоже на офшор? Так и есть. И все возможные экономические институты давят на Израиль с требованием отменить вторую часть каникул, связанную с отчетностью: не хотите налогов – не берите, но хоть информацию получайте.
Израильская налоговая давно хотела бы каникулы на отчетность отменить. Но у нас же не тоталитарный строй, а парламентская демократия, так? И поэтому все попытки отменить каникулы на отчетность разбиваются о бастионы министра абсорбции.
- В прошлом году на момент принятия бюджета министром абсорбции был депутат от партии «Ликуд» Зеэв Элькин, и поправка не прошла.
Налоги при двойном гражданстве (как и куда платить)
Конституция РФ (ст. 62) допускает для своих граждан право иметь также гражданство иностранного государства, т. е. двойное гражданство, но только в соответствии с федеральным законом или международным договором.
Следовательно, и иностранный гражданин может иметь одновременно российское гражданство на основе соответствующего международного договора (между данным государством и Российской Федерацией).
Приобретение гражданином РФ иного гражданства не влечет прекращение гражданства РФ.
Что понимают под двойным гражданством
С юридической точки зрения, понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.
Признание двойного гражданства должно быть взаимным и считаться равноценным. Пользоваться социальным обеспечением граждане могут в той стране, в которой они постоянно пребывают. Лица, имеющие двойное гражданство, могут рассчитывать на защиту и покровительство в каждом из своих государств.
статью ⇒ Как получить двойное гражданство Россия – США.
Порядок получения двойного гражданства в России
| Этапы | Описание |
| Этап 1 – сбор информации | С начало нужно получить информацию о том, может ли страна, в которой гражданин, хочет получить гражданство принять его как гражданина |
| Этап 2- обращение в УФМС | Есть два способа получения двойного гражданства: упрощенное и полное. Упрощенное – гражданин, желающий получить гражданство РВ должен проходить по одной их целевых программ; Полное – на территории РФ нужно проживать в течение 5лет до получения второго гражданства. Обращение в УФМС начинается с момента подачи заявления с просьбой о временном или постоянной проживании на территории РФ. |
| Этап 3 – Проверка данных | Соответствующие органы проводят проверку по выполнению гражданином всех требований, предъявленных к получению двойного гражданства. Например: знание русского языка и культуру страны; знание законов государства и порядок их соблюдения; имеются ли проблемы с законом и правоохранительными органами; имеются ли рекомендации от работодателя. |
| Этап 4 – получение гражданства | Только после длительного нахождения на территории РФ могут выдать гражданство или второй паспорт. |
Важно!!! Статус резидента не сильно отличается от двойного гражданства в РФ, поэтому не во всех случаях важно получать именно такой тип гражданства.
Положительные и отрицательные последствия двойного гражданства
| Положительные последствия | Отрицательные последствия |
| Дополнительные гарантии прав и свобод личности | Двойное гражданство создает для индивида дополнительные обязательства, например уплата налогов обеим государствам, могут призвать к военной службе в обеих государствах |
| принимающее государство легче интегрирует резидента с двойным гражданством, чем иностранного гражданина, а государство происхождения сохраняет связи со своим гражданином, что особенно важно для развивающихся стран; | лицо с двойным гражданством имеет усеченные права на дипломатическую защиту. |
| наличие значительного числа лиц с двойным гражданством может способствовать интенсификации связей между государствами | Некоторые страны рассматривают определенные действия своих граждан как государственную измену, не смотря на то, что эти действия совершены за рубежом |
| выгоды в отношении права на жительство в обоих государствах, права на возвращение или реэмиграцию, возможности сохранения гражданства в смешанном браке; | в отношении лиц с двойным гражданством возникают трудности в сфере межгосударственных отношений. |
Налоги в России при двойном гражданстве
Получение паспорта другого государства не снимает с гражданина обязанности платить налоги в России. Если гражданин проживает или находиться более 183 дней в году на территории России, то он считается налоговым резидентом (ст. ст. 207 Налогового кодекса).
Налогом будут облагаться те доходы, которые будут получены в России и за границей (ст. 209 НК РФ).
Если гражданин переехал из России в другую страну, и на территории России бывает меньше 183 дней в году тогда он не считается налоговым резидентом. От этого налоги в России от этого изменяться.
Например, пропадет право на налоговой вычет при продаже недвижимости на территории России, а при продаже квартиры нужно будет заплатить налог в размере 30% вместо 13%.
статью ⇒ Как получить двойное гражданство Россия — Литва.
Как платить налоги при двойном гражданстве
Налоги платятся тогда, когда для этого есть основания, например:
- Полученный доход от сдачи в наем собственного недвижимого имущества;
- Получение дохода от операций связанных с ценными бумагами;
- доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности;
- Доход получен от продажи недвижимости и т.д.
Имея два гражданства человек сам выбирает, где он будет платить налоги.
Для многих государств основным критерием является не то, сколько гражданств у человека, а то, сколько он времени находиться в одной из стран в течение одного налогового периода, а именно года.
Это считается то место, где физическое лицо ведет свою деятельность, где проживает его семья и близкие родственники. К примеру, вы можете иметь гражданство России и Румынии, но при этом быть налоговым резидентом Кипра (страна с наименьшими налоговыми ставками в ЕС) или наоборот.
Вы будете автоматически считаться налоговым резидентом страны, если проживаете в ней более 183 дней в году.
Между большинством государств мира заключены международные договора об отсутствии двойного налогообложения. Это означает, что при наличии двух гражданств физлицу не нужно делать отчисления в оба государственных бюджета. Физическое лицо имеете полное право выбрать одну из стран и платить налоги в ней.
статью ⇒ Как получить двойное гражданство Беларусь Россия.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Как понимать, что такое двойное гражданство?
Ответ: Понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.
Вопрос №2 В какой стране физическое лицо, имеющее двойное гражданство, по законодательству должен платить налоги?
Ответ: Уплата налогов и социальное обеспечение производятся в том государстве, где гражданин работает и декларирует свои доходы. Там же происходят и отчисления в пенсионный фонд.
Вопрос №3 Гражданин России проживает уже три года в США, и в скором времени получить гражданство США. На территории России имеется недвижимость, которую хотят продать. При продаже этой недвижимости, какой необходимо заплатить налог в России?
Ответ: Так как гражданин России не проживает в течении года 183 дня на территории РФ, то он считается налоговым нерезидентом. А налоговые нерезиденты уплачивают налог со своего дохода в размере 30%.
Вопрос №4 Какая выгода от налогового резидентства?
Ответ: Статус налогового резидента государства облагаются налогом в этом государстве. Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки.
Разницу ставки рассмотрим на примере: получение дохода от аренды недвижимости в Испании.
Для резидентов ЕС (граждане Румынии в т.ч.): с 2016 года, ставка по налогу – 19%. Есть льготы: из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода и т.д.
Для нерезидентов ЕС: с 2016 года, ставка 24%; льготы отсутствуют.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: