Ни одно государство в мире не прощает неуплаты налогов. Россия не исключение. Это деяние квалифицируется законом как преступление и сурово наказывается. Предусмотрена и уголовная ответственность, только штрафом отделаться не получится.
Инвестиции в недвижимость всегда считались выгодными. Квартиры ежегодно дорожают, тогда как национальная валюта постоянно падает в цене. Однако имущество в целом имеет и другую, убыточную сторону.
За квартиру, дом или гараж придется каждый год платить налоги. Многими эта мера пополнения государственного бюджета расценивается как сущий грабеж. Они считают, что заплатили сполна при покупке. С таким положением дел приходится мириться, ведь спорить с государством себе дороже.
Курирует вопрос имущественных сборов ФНС. Процедура четко структурирована и имеет оговоренные сроки выполнения. Если не успеть заплатить деньги вовремя, назначат пени или придется знакомиться с судебными приставами. Поэтому важно знать сроки уплаты имущественного налога.
Сроки уплаты налога на имущество для физических лиц
Когда недвижимость не используют для извлечения прибыли, а используются по прямому назначению, при сборе налога руководствуются правилами для физических лиц. Простые собственники не вычисляют налог на принадлежащую им недвижимость. Данные в надзорное ведомство подают специально предназначенные для этого муниципальные службы.
На основании представленной на рассмотрение информации вычисляется взимаемая с граждан сумма. После определения размера налога, плательщику высылается квитанция. Она доставляется за 1 месяц до окончания срока оплаты. Крайний срок погашения налоговой задолженности 1 октября.
В текущем году оплачивается предыдущий налоговый период. Можно оплатить от одного до трех прошедших лет, но не больше. В 2021 году можно заплатить за годы с 2018 по 2020 включительно. Льготники, имеющие право на послабление в налогообложении должны до 1 ноября текущего налогового периода заявить об этом.
Они обязаны принести в отделение ФНС соответствующие подтверждающие документы. Если такое заявление подано позже, чем начала действовать льгота, налогоплательщику возвращается оплаченные излишки. Возврат производят только за 3 периода оплаты. Отсчет начинают с момента заявления о льготе.
К примеру, инвалид первой группы обратился в ФНС с заявлением в 2016 году. Несмотря на то что событие, дающее право на льготу (присвоение инвалидности), произошло в 2009 году, за 2009–2012 годы денег он не получит, так как поздно обратился в налоговое ведомство.
Как платят налога на имущество юридические лица
К юридическим лицам относятся индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Они наравне с обычными гражданами обязаны платить имущественный налог. Однако при внесении платежей между ними существуют отличия.
Вся собственность юридического лица, кроме машин и земельного участка, облагается имущественным налогом.
Предприниматель платит, если объект налогообложения:
- является его собственностью;
- управляется им по доверенности;
- находится во временном владении.
Процедура оплаты налога коммерсантами связана с бумажной волокитой. Они самостоятельно извещают о находящемся в распоряжении имуществе. Юридические лица рассчитывают необходимую для уплаты сумму, после чего вносят деньги на счет Федеральной налоговой службы.
Если физические лица расплачиваются единым ежегодным платежом, то юридические платят частями – авансами. Деньги перечисляют каждый третий, шестой и девятый месяцы. Экономисты их называют отчетными периодами.
Время, отводимое на погашение долга по налогу, устанавливается местной властью.
Сроки уплаты имущественного сбора в наиболее крупных регионах Российской Федерации:
- через 30 дней после завершения налогового периода – в столице;
- предприниматели Санкт-Петербурга должны успеть за время приема налоговиками авансовых платежей;
- не более чем через месяц по завершении квартала платят жители Московской области;
- за 35 дней, отсчитанных после окончания налогового периода, платят жители Ленинградской области;
- в Крыму имущественный сбор вносят до 30 числа апреля, июля и октября;
- пока не закончился период внесения аванса, гасят налоговую задолженность жители Новосибирска и области;
- в Челябинске и Тюмени необходимо уложиться в пять дней после окончания срока сдачи налоговой декларации (5 числа мая, августа и ноября);
- через 10 дней после сдачи декларации в налоговую оплачивают в Нижегородской области;
- юридические лица в Самаре – за 35 дней с момента окончания квартального периода.
По Налоговому кодексу РФ по прошествии отчетного периода бизнесмен заполняет декларацию и сдает ее в ФНС. После чего вносит авансовый платеж. Когда заканчивается текущий период налогообложения, организация обязана погасить невыплаченный остаток долга перед государственным бюджетом.
Как платить налог на имущество когда закончится отчетный период
Когда заканчивается текущий год, юридические лица приводят в порядок налоговую декларацию. Вычисляется разница между полным имущественным налогом и суммой, которую предприниматель оплатил в качестве аванса.
Крайний срок подачи данных – 30 марта. Он действует для юридических лиц по всей стране. Превышать его нельзя.
Сроки закрытия налоговой задолженности различаются в зависимости от места расположения предприятия:
- 30 марта заканчивается срок оплаты налога в Москве и области, Санкт-Петербурге и Крыму;
- 5 апреля истекает время для уплаты имущественного налога в Татарстане;
- 9 апреля заканчивают платить в Ростовской и Нижегородской областях, Краснодарском Крае;
- 10 апреля крайний день в Самарской, Ленинградской, Тюменской, Свердловской и Челябинской областях.
Время для уплаты налога отводится достаточно. Лучше не дожидаться последнего дня и вносить деньги заблаговременно. Если возникают вопросы о сроках взимания сбора в конкретном регионе, необходимая информация есть в местном отделении Федеральной налоговой службы.
Налог на имущество в 2021 году: расчет, льготы, ставки, сроки уплаты — Контур.Бухгалтерия
Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень ст. 346.11 НК РФ и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налоговый период имущественного налога — 1 год.
Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.
В статье расскажем о расчете налога в 2021 году.
Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц
Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р).
Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.
Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.
Сроки уплаты имущественного налога в 2021 году
- Расчет за первый квартал — 30 апреля 2021;
- Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2021;
- Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2021.
Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.
С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.
Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.
Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2021 году
В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.
Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из п. 1 ст. 378.2 НК РФ:
- административные бизнес-центры вместе с помещениями;
- различные торговые центры вместе с помещениями;
- нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);
- недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
- жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе.
Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости. По объектам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни. Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом.
Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости.
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»
Система рассчитает налог, подготовит платежку
«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам».
Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.
В 2021 году уточнили порядок расчета налога на имущество, когда меняется кадастровая стоимость недвижимости. По стандартным правилам изменение кадастровой стоимости не повлияет на расчет налога в текущем и прошлых периодах (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Однако есть два случая, при которых налог пересчитывают:
1. Кадастровая стоимость изменилась задним числом, то есть до начала текущего или истекшего налогового периода. Даты начала применения измененной кадастровой стоимости в разных случаях перечислены в ст. 18 Закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ. Например, такое может быть, если индекс недвижимости снизился более чем на 30 %.
2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.
Налог на движимое имущество
С 1 января 2019 года для организаций отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.
Однако сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе как ОС, теперь нужно отражать в разделе 4 декларации по налогу на имущество.
Это связано с тем, что в основные направления налоговой политики на 2021-2023 годы включили проработку возврата обложения движимого имущества налогом. Власти обещают снизить ставки, чтобы налоговая нагрузка на бизнес не выросла.
Кроме того, обложение движимого имущества поможет избежать многочисленных споров по категории объектов.
Налог на имущество в 2021 году
Авансы по налогу на имущество
Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Если иное не предусмотрено региональным законодательством.
Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости.
Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.
Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.
Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей.
Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.
Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.
Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.
Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.
Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей
Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.
Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2021 года исходя из кадастровой стоимости.
Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.
Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.
Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.
Налог на имущество за 2021 год
Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).
Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.
Остаточная стоимость:
- 1 января —1 165 000 рублей
- 1 февраля — 1 157 000 рублей
- 1 марта — 1 149 000 рублей
- 1 апреля — 1 141 000 рублей
- 1 мая — 1 133 000 рублей
- 1 июня — 1 125 000 рублей
- 1 июля — 1 117 000 рублей
- 1 августа — 1 109 000 рублей
- 1 сентября — 1 101 000 рублей
- 1 октября — 1 093 000 рублей
- 1 ноября — 1 085 000 рублей
- 1 декабря — 1 077 000 рублей
- 31 декабря — 1 069 000 рублей
- Авансовый платеж за 1 квартал
- Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей
- Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля
- Авансовый платеж за 6 месяцев
- Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей
- Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля
- Авансовый платеж за 9 месяцев
Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +… + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей
Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля
Уплата налога за год
Налоговая база = (1 165 000 +… + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей
Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% — (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля
Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 14 дней бесплатной работы!
Попробовать бесплатно
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
- на прибыль;
- имущество;
- воду;
- землю;
- транспорт;
- игорный бизнес;
- использование объектов животного мира.
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество).
Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день.
В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
- квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
- только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
- ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается.
Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов.
Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться.
В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне.
У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет.
Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2021 года
| Дата | Налог | Платеж | ОСНО | УСН |
| 15.01.2021 | Страховые взносы | Платежи за декабрь 2020 года | + | + |
| Акцизы | Аванс за январь 2021 года | + | + |
Как и когда оплачивать налоги в 2020 году?
13.01.2020
Собственность – это не только приятные ощущения от обладания недвижимостью.
Например, замечательной квартирой, в уют которой так приятно окунуться после тяжелого трудового дня, но и обязанности, о которых нельзя забывать. О ней нужно заботиться, тратить на это свое время, силы и деньги.
В частности, необходимость вовремя платить налоги. В налоговых кодексах ряда стран содержится положение, которое можно перевести на русский язык как «собственность отягощает».
Но, если решать эти задачи вовремя, то для собственника все сведется к приятным хлопотам и особых трудностей не возникнет.
Налог на недвижимость в 2021 году
В зависимости от того, что предпринимал владелец в отношении своей недвижимости в прошедшем году, он обязан заплатить регулярные и единовременные налоги. Регулярным является налог на имущество, в нашем случае – недвижимое. Его обязаны платить все владельцы недвижимости, независимо от получаемых доходов.
Если же собственник в 2019 году, используя свою недвижимость, получал доход – например, продал квартиру или сдавал ее внаем – то с этого дохода он тоже обязан заплатить соответствующий налог.
Иногда собственник, наоборот, становится выгодоприобретателем – он может претендовать на налоговые вычеты и, даже, на возврат части ранее уплаченных налогов.
- С Января по Апрель
- Налоговый вычет (НДФЛ)
- Уже с 1 января по 31 января в 2021 можно заявить о желании получить налоговый вычет возврат ндфл в 2021.
- Сколько раз можно получить налоговый вычет?
Этот вычет предоставляется гражданину один раз в жизни (см. НК РФ, ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»).
- Cколько я получу налоговый вычет за квартиру?
Если в прошедшем году вы купили квартиру (долю в ней, комнату и т.д.), то с 1 января наступившего года можете подать заявление на возврат НДФЛ. Максимальная сумма, с которой предоставляется налоговый вычет, составляет 2 млн. рублей, сам же вычет в этом случае составит 260 тыс. руб., или 13% от максимальной суммы.
При использовании для покупки квартиры ипотечного кредита к 2 млн. рублей прибавится и сумма процентов, уплаченных к моменту получения вычета. Эта сумма отражается в справке, которую следует запросить в своем банке перед визитом в налоговую инспекцию, ее верхний предел – 3 млн. руб. Налоговые вычеты суммируются.
Таким образом, ипотечник может получить сумму, превышающую 260 тыс. руб.
Важное замечание: расходы на отделку и обустройство приобретенной недвижимости могут быть включены в сумму, с которой предоставляется налоговый вычет, только если в договоре на ее приобретение указано, что приобретен объект незавершенного строительства, без отделки.
Кроме того, чтобы получить вычет, следует иметь регулярный налогооблагаемый доход, а сумма ранее уплаченных налогов должна превышать сумму вычета. Право на налоговый вычет не предоставляется в тех случаях, когда недвижимость оплачивается не собственником, а, например, работодателем или из других источников, отличных от личных денежных средств собственника.
Также налоговый вычет нельзя получить, приобретая недвижимость у взаимозависимого лица. Узнать, какие лица являются взаимозависимыми, можно в ст. 105.1 НК РФ.
Исчерпывающую консультацию по реализации права на налоговый вычет можно получить в агентстве ЦДН по телефону 8 (495) 661-31-75.
Налоговая декларация и недвижимое имущество
До 30 апреля, в случае использования недвижимого имущества для получения доходов, следует подать налоговую декларацию. Если в прошедшем году вы, как физическое лицо, использовали принадлежащую вам недвижимость для получения дохода – сдавали внаем или продавали – то до 30 апреля в налоговую инспекцию следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.
- При сдаче недвижимости вся полученная за отчетный год сумма считается доходом и облагается НДФЛ, при ее продаже доходом является разница между ценой продажи и покупки.
- Иногда встречается мнение, что при отсутствии дохода декларацию подавать не следует, но это ошибка. Ее следует подавать даже при нулевом доходе и наличии права на налоговые льготы.
- При продаже недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ не платится после истечения пятилетнего срока владения ею. В случаях, перечисленных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок составляет три года.
- Хотим обратить ваше внимание на то, что этот пункт с 1 января 2020 года существенно расширился и теперь включает в себя не только жилье, полученное в результате приватизации, по наследству или в подарок от близкого родственника и т.д., но и единственное жилье собственника.
Сдача квартиры. Налоги для самозанятых:
Еще недавно наймодатель безусловно должен был платить НДФЛ в размере 13%, но с недавних пор у тех, кто сдает квартиру, появилась возможность стать самозанятым лицом и сдавать квартиру в этом качестве.
При этом он должен будет уплачиваться налог на профессиональный доход (НДП), который составит 4% от полученных сумм при сдаче квартиры физическому лицу, и 6% – юридическому. Согласно п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 эта ставка не будет меняться десять лет.
Однако рассчитывать сумму и производить оплату придется ежемесячно. Пока возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого доступна жителям 23 регионов России.
Сдавать таким образом можно только одну квартиру. Если собственник планирует сдать несколько объектов недвижимости, то доходы от сдачи второй и последующих квартир будут облагаться по ставке 13%.
Если вы никогда не использовали право на налоговый вычет, а в прошедшем году выступали и как продавец, и как покупатель, то, отразив этот факт в декларации, можно уменьшить налоги, подлежащие уплате, на величину налогового вычета.
Надо сказать, что получение денег с использованием недвижимости не ограничивается сдачей квартир в аренду и их продажей. Тех, кто всерьез готов изучить технологии превращения недвижимости в источник доходов и соответствующую специфику уплаты налогов с них, приглашаем пообщаться с нашими специалистами!
С Апреля по Ноябрь
Уплата налога на имущество
Срок уплаты налога на имущество с 1 апреля по 30 ноября.
Налоговая инспекция, конечно же, располагает сведениями о вашем недвижимом имуществе. Для этого используется база Росреестра. На основании этой информации готовятся и рассылаются уведомления и квитанции, в которых указана сумма налога за прошедший год.
Рассылка уведомлений проводится как традиционным способом – при помощи Почты России – так и посредством размещения информации в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Мы рекомендуем всем собственникам завести себе там аккаунт и иметь возможность отслеживать свои налоговые начисления.
Важное замечание: налог на имущество, так же, как и земельный налог, уплачивается не адресу регистрации собственника, а там, где расположено налогооблагаемое имущество!
Уплата налога по декларации 3-НДФЛ
Не пропустите 15 июля! В этот день истекает срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ.
В конце июня в личном кабинете на сайте ФНС или на портале государственных услуг РФ должна появиться сумма налога, подлежащего уплате на основании поданной вами декларации. Там же можно сформировать квитанцию для его оплаты. Эта сумма рассчитывается сотрудниками налоговой инспекции на основании поданной вами информации. Не забудьте оплатить ее в срок! Уведомлений, как в случае налога на имущество, вам никто присылать не будет. Оплату можно произвести в отделениях Сбербанка или на портале госуслуг.
Важное замечание: Не заплатив налог в указанный срок, вы станете должником, и вам будут начисляться пеня.
Если оплата не поступит в течение длительного времени, возможно взыскание долга в судебном порядке.
Есть право на налоговые льготы?
Лица имеющие право на налоговые льготы должны заявить об этом до 1 ноября!
Если у вас есть право на налоговые льготы и документы, подтверждающие это право, то вы можете подать заявление в налоговую инспекцию и указать объект, в отношении которого вы хотели бы эту льготу получить. Если вы не сделали этого до 1 ноября, то льготу применят к тому объекту, сумма налогообложения которого самая большая.
Важное замечание: уточнить, есть ли у вас основание для получения льгот вы можете, ознакомившись со ст. 407 НК РФ. При необходимости получить уточнения и комментарии обращайтесь к юристам ЦДН!
С Ноября по Декабрь
Налоги на недвижимое имущество
Срок оплаты налога на недвижимое имущество истекает 1 декабря 2020 года! Не забудьте его оплатить.
Не откладывайте оплату по уведомлениям до 1 декабря!
Встречайте Новый год – без проблем с налогами! В конце года рекомендуем выделить время и проверить правильность начисления налогов в уходящем году и своевременность их уплаты. Не получив уведомление об имущественном налоге или при возникновении других вопросов, свяжитесь с налоговой инспекцией, выясните причину отсутствия уведомлений и примите меры для ее устранения.
Налог на имущество организаций
Этот материал обновлен 15.03.2021.
Налог на имущество организаций — один из трех региональных налогов. С 2019 года он фактически стал налогом на недвижимость: движимое имущество этим налогом больше не облагается.
Однако с 2021 года сведения о движимом имуществе включают в налоговую декларацию. Речь идет о том имуществе, которое учтено на балансе организации как основное средство. С этой целью приняли новую форму декларации.
Профиль автора
Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.
Кто не платит налог на имущество организаций. Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т. д.
Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.
Недвижимое имущество. В настоящее время в числе объектов только недвижимость, которая отражена в бухучете:
- На счете 01 «Основные средства» — если она находится в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
- На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.
Также объектом налогообложения признается недвижимость, которую организация:
- Передала в доверительное управление.
- Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.
- Получила по концессионному соглашению. То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.
Движимое имущество организаций. С 2019 года любое движимое имущество — будь то транспорт, производственное оборудование, какая-либо аппаратура — не облагается налогом на имущество организаций.
Минфин прорабатывает возможность вернуть движимые основные средства в состав налогооблагаемых объектов. Вместе с этим Министерство хочет снизить предельную ставку налога так, чтобы не пострадали бюджет и бизнес. Предполагается, что это упростит работу налоговикам и сократит количество споров о том, движимое это имущество или недвижимое.
Также не облагается налогом на имущество:
- Недвижимость, которую компания арендует и которая в бухучете учтена на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
- Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой, который отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства. Так, московский «кадастровый» перечень размещен на сайте мэра Москвы.
- Платить налог по кадастровой стоимости должны все организации — собственники недвижимости, даже те, кто применяет специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог.
- Бухгалтерские программы автоматически формируют остаточную стоимость.
- Если организация владеет помещением в здании и кадастровая стоимость определена только для здания в целом, стоимость помещения считается пропорционально доле его площади.
Например, если площадь здания 2000 м2, а помещения — 40 м2, доля помещения — 40/2000. При стоимости здания 100 млн рублей стоимость помещения составит 2 млн рублей.
Бывает, что для недвижимости из регионального перечня кадастровая стоимость отсутствует весь год. Раньше Минфин разъяснял, что в этом случае такая недвижимость налогом на имущество вовсе не облагается.
Отчетными периодами признаются:
- I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года — если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости;
- I, II и III кварталы календарного года — если облагается по кадастровой стоимости.
Региональные власти вправе не устанавливать у себя отчетные периоды. В настоящий момент во всех субъектах РФ такие периоды есть.
Региональные ставки не должны превышать 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%.
Регионы могут устанавливать различные ставки налога на имущество в зависимости от деятельности, которую ведет организация, и вида имущества, которое используется в этой деятельности.
Ставка налога 0% на федеральном уровне действует для очень узкого круга налогоплательщиков. Например, для тех, кому принадлежат объекты магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия. Причем эти объекты должны находиться в пределах Якутии, Иркутской либо Амурской области.
Какие ставки налога на имущество организаций установлены именно в вашем регионе, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
На федеральном уровне от налога на имущество освобождены:
- Общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества.
- Отдельные производители фармацевтической продукции.
- Специализированные протезно-ортопедические предприятия.
- Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.
- Государственные научные центры.
В субъектах РФ могут быть свои льготы, но они не должны зависеть от формы собственности организации или места происхождения капитала.
Вот какие виды льгот по налогу на имущество организаций есть в регионах.
Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Конкретные сроки прописаны в законах субъектов РФ. Но в большинстве регионов последний день уплаты налога на имущество организаций приходится на период с 30 марта по 10 апреля.
Расчет зависит от того, исходя из какой стоимости недвижимого имущества считается налог.
Исходя из среднегодовой стоимости. Тут действует формула:
Налог за год = Среднегодовая стоимость недвижимости × Ставка налога
Исчисленный налог за год надо уменьшить на авансовые платежи — получится сумма налога к уплате или к уменьшению.
Например, среднегодовая стоимость недвижимости — 40 млн рублей. Ставка налога — 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи — 662 476 Р. Налог за год:
- 40 000 000 Р × 2,2% = 880 000 Р
- Налог к уплате:
- 880 000 Р − 662 476 Р = 217 524 Р
Авансовые платежи рассчитываются по специальной формуле:
Авансовый платеж = Средняя стоимость недвижимости × Ставка налога / 4
Исходя из кадастровой стоимости. Налог по каждому объекту недвижимости, облагаемому исходя из кадастровой стоимости, считается отдельно.
Формула для расчета налога:
Налог за год = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога
Исчисленный налог также надо уменьшить на уплаченные авансовые платежи. Они считаются так:
Авансовый платеж = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога / 4
Кадастровая стоимость берется на 1 января того года, за который считается налог.
Отчитываться должны даже те компании, у которых нет налога к уплате: например, вся принадлежащая им недвижимость подпадает под льготу. Однако если в течение года у компании не было в собственности недвижимого имущества — например, она передала его на баланс лизингополучателя, — декларацию сдавать не нужно.
С 14 марта 2021 года действует новая форма декларации по налогу на имущество. В ней появился раздел 4, куда включают сведения про среднегодовую стоимость движимого имущества на балансе организации. По новой форме отчитываются уже за 2020 год.
- По общему правилу декларацию надо подавать в ИФНС по месту нахождения недвижимости.
- В какую именно инспекцию компания будет сдавать единую декларацию, она сама выбирает из числа тех ИФНС, в которых стоит на учете по месту нахождения недвижимости.
- Декларацию по налогу на имущество можно сдать как в бумажном виде на бумаге, так и в электронном виде — через спецоператора связи.
- Способов оптимизации налога на имущество немного. Вот некоторые варианты:
- Передать недвижимость на баланс дружественной организации, которая имеет льготы по налогу. Но, во-первых, такую организацию еще надо найти. Это непросто, поскольку льготу, как правило, имеют компании, занятые в специфических отраслях или имеющие специфическую недвижимость. Во-вторых, если эта организация вдруг перестанет быть дружественной, фактическому собственнику придется распрощаться со своей недвижимостью — документально она будет принадлежать другой организации.
- Уменьшить кадастровую стоимость недвижимости в результате пересмотра ее цены. Но если кадастровая стоимость на самом деле соответствует рыночной, процедура пересмотра только отнимет деньги и время, а результата не даст.
- Если компания — лизингодатель, то есть передает недвижимость в лизинг, она может предусмотреть в договоре, что на период его действия предмет лизинга будет числиться на балансе компании-лизингополучателя. Тогда эта компания и будет платить налог на имущество.
- Установить короткий бухгалтерский срок полезного использования недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости. Ведь чем короче срок, тем больше сумма амортизации и тем меньше среднегодовая стоимость.